Как получить налоговый вычет при покупке квартиры?
Государство оказывает поддержку гражданам, которые приобретают собственное жилье. Для покупки квартир выделяются субсидии, реализуются различные программы. Одной из таких мер поддержки является налоговый вычет при покупке квартиры. Кто имеет на это право, как оформить возврат в браке, при покупке с участием материнского капитала и в других случаях, а также многое другое рассмотрим в нашей статье.
Что такое налоговый вычет при покупке квартиры
П. 3 ст. 220 НК РФ предусматривает возможность получения налогового вычета при покупке квартиры. Под налоговым вычетом понимается возможность получения возврата НДФЛ, который был удержан с гражданина за минувший год, то есть за отчетный период.
Получить налоговый вычет можно с 1 января того года, когда была куплена квартира.
Так как вычет является возвратом подоходного налога, получатель должен быть налогоплательщиком НДФЛ, то есть иметь официальную работу. НДФЛ удерживается только с официального дохода. Если гражданин получает «серую» зарплату (часть в конверте, часть официально), то налог удерживается исходя из официальной зарплаты. Соответственно вычет будет меньше, чем 13% от дохода.
Предоставление налогового вычета носит заявительный характер. Если гражданин не обратился с заявлением в ИФНС по месту регистрации, то выплата ему не полагается.
Сколько можно вернуть?
П. 3 ст. 220 НК РФ предусматривает максимум в получении налогового вычета. Предельная сумма, с которой можно получить возврат, составляет 2 000 000 р. Налоговый вычет с этой суммы составит 260 000 р.
Если в прошлом году с гражданина было удержано подоходного налога на меньшую сумму, то он может обращаться за вычетом столько лет, пока не выберет положенную сумму.
Пример. Евгений купил квартиру за 1 800 000 р. За год с него был удержан подоходный налог на 70 000 р. Данная сумма была предоставлена ему в виде вычета. На следующий год он выплатил НФДЛ на 90 000 р. Соответственно, данная сумма была ему перечислена в виде вычета. На третий год он выплатил в качестве НДФЛ – 110 000 р. Но данная сумма превысила остаток по вычету (70 000 + 90 000 + 110 000) – 260 000 =10 000 р. Таким образом в третьем году ему вернули только 100 000 р.
До 01.01.2014 и после
Процедура получения вычета действует в РФ не первый год. Но 01.01.2014 в законодательство внесены значительные изменения.
Если стоимость квартиры меньше 2 000 000 р., то остаток вычета гражданин может получить при покупке другой недвижимости. До 01.01.2014 воспользоваться правом на налоговый вычет при покупке квартиры можно было только 1 раз в жизни.
Важно! Граждане, которые использовали право на вычет до 01.01.2014, утратили свое право. Если в 2020 году использовать право для получения вычета на квартиру, купленную до 01.01.2014, то право на перенос недополученного остатка вычета сгорает.
При покупке работающим и неработающим пенсионером
Налоговый вычет – это возврат НДФЛ. Поэтому неработающие пенсионеры такой возможностью воспользоваться не могут. Исключение составляет ситуация, когда гражданин вышел на пенсию в прошлом году. В таком случае он сможет получить налоговый вычет за период, пока был официально трудоустроен.
Работающие пенсионеры являются плательщиками НДФЛ на общих основаниях. Поэтому они могут воспользоваться возможностью получения вычета, если не реализовали свое право раньше.
При покупке супругами
При покупке квартиры супругами возможны следующие варианты:
- Квартира куплена в общую совместную собственность. В этом случае право на вычет возникает у каждого из супругов. Причем, у каждого в пределах 2 000 000 р. Чтобы определить порядок раздела вычета, супруги должны оформить заявление о распределении.
Пример. Илья и Марина купили квартиру за 3 000 000 р. Так как оба супруга были официально трудоустроены, они подали документы на вычет совместно. Илья получил вычет с 2 000 000 р., а Марина с 1 000 000 р. У Марины осталась возможность получить в дальнейшем вычет еще с 1 000 000 р. Илья использовал свое право полностью.
- Квартира куплена одним из супругов (при наличии брачного контракта). В такой ситуации возможность получения вычета возникает только у собственника квартиры. Второй супруг не является собственником, поэтому у него право не возникает.
- Супруги оформили квартиру на праве общей долевой собственности. Если у супругов был брачный договор или после покупки квартиры они заключили соглашение о разделе имущества в браке, то каждый из них становится собственником определенной доли. Каждый из них может получить вычет только со своей доли.
Пример. Супруги Валентина и Георгий купили квартиру за 3 000 000 р. Но деньги на покупку им давали родители, поэтому они решили поделить квартиру в браке. По соглашению каждый из супругов получил по ½ доле квартиры. Георгий использовал право на вычет со своей доли, а Валентина использовала право раньше, поэтому получить вычет не смогла.
При покупке квартиры в ипотеку
При покупке в ипотеку гражданин может оформить вычет не только на квартиру, но и на проценты кредита. Сумма возврата рассчитывается от 3 000 000 р. То есть налогоплательщик вправе получить до 390 000 р. возврата с фактически выплаченных процентов по кредиту.
Однако использовать данное право можно только единовременно. То есть, если гражданин оформит возврат на проценты по кредиту на одну квартиру, при покупке в ипотеку второй квартиры данное право использовать будет нельзя, даже если вычет выбран не полностью.
При покупке квартиры с участием материнского капитала
Закон не предусматривает получение вычета, если квартира полностью оплачена средствами материнского капитала. Если семья внесла средства материнского капитала при оплате части квартиры, то сумма государственной поддержки с общей стоимости помещения должна быть сминусована.
Аналогичная ситуация возникает, если семья внесла средства маткапитала при погашении общего долга по ипотеке.
Пример. Светлана и Егор оформили квартиру в ипотеку. После рождения 2 ребенка семья получила сертификат на материнский капитал. Средства было решено направить на погашение части основного долга. Стоимость квартиры составляла 1 800 000 р. Размер материнского капитала на момент погашения долга составлял 450 000 р. Таким образом, семья может получить вычет только с 1 800 000 – 450 000 = 1 350 000 р. То есть предельная сумма вычета с данной квартиры составит 1 350 000 * 13% = 175 500 р.
Важно! Умолчать об использовании материнского капитала и получить вычет с данной суммы незаконно. Ежегодно проводятся проверки прокуратуры для выявления фактов незаконного использования государственных средств. В результате семья может быть привлечена к ответственности за мошенничество и средства материнского капитал будут взысканы обратно в бюджет.
Можно ли получить налоговый вычет в год покупки квартиры?
Получить налоговый вычет можно, начиная с года покупки. Однако для этого придется получать уведомление на возврат через работодателя. В этой ситуации НДФЛ ежемесячно не будет удерживаться в бюджет, а будет перечисляться налогоплательщику вместе с заработной платой.
Оформление вычета через работодателя
Закон предусматривает возможность получения вычета не только за минувший год, но и за текущий. В этом случае вместо крупной единовременной суммы, работник будет ежемесячно получать с заработной платой ту сумму НДФЛ, которая была бы с него удержана. То есть текущий заработок увеличится на 13%.
Чтобы использовать такой вариант необходимо:
- Собрать документы на вычет.
- Подать заявление в ИФНС.
- Получить уведомление о предоставлении налогового вычета.
- Передать его в бухгалтерию по месту работы.
Закон не ограничивает налогоплательщика в выборе варианта получения налогового вычета. Каждый решает сам, хочет ли он получить крупную сумму единовременно или прибавку к зарплате в 13% ежемесячно.
Плюсом такого варианта является то, что гражданин освобождается от необходимости формировать и предоставлять в ИФНС декларацию 3НДФЛ.
Сколько раз можно подавать на получение имущественного вычета?
Это зависит от того, когда гражданин впервые воспользовался своим правом:
- до 01.01.2014 – однократно (повторно получить вычет больше нельзя);
- после 01.01.2014 – неоднократно (до полного получения 260 000 р. в качестве вычета).
Калькулятор налогового вычета
Чтобы уточнить размер налогового вычета, который полагается при покупке квартиры, можно воспользоваться нашим калькулятором.
Условия для получения вычета
Правом на получение вычета наделяются граждане, которые:
- являются гражданами РФ;
- купили квартиру, расположенную на территории РФ;
- оплатили стоимость квартиры полностью или оформили ипотеку;
- зарегистрировали право собственности на квартиру;
- имеют официальное трудоустройство по срочному или бессрочному трудовому договору.
Важно! Граждане, трудоустроенные по договору гражданско-правового характера, не имеют право на вычет (Письмо Минфина от 14.10.2011 г. № 03-04-06/7-271).
Оформление вычета через налоговую
Оформление вычета через налоговую требуется при оформлении вычета НДФЛ за прошлый год. В этом случае заявитель получит единовременный возврат налога за весь год.
При оформлении через ИФНС необходимо подготовить декларацию 3НДФЛ и запросить в бухгалтерии справку 2НДФЛ.
Пошаговый порядок возврата
Инструкция по оформлению возврата через налоговую:
- Сбор документов.
- Подготовка и оформление декларации.
- Подготовка заявления на имущественный вычет.
- Направление документов в ИФНС.
- Получение ответа.
Важно! Ответ может быть не только положительный, но и отрицательный. Также специалисты могут связаться с заявителем для уточнения данных.
Как составить декларацию?
Для заполнения декларации 3НДФЛ можно воспользоваться бланком, расположенным на сайте УФМС. Форма бланка на 2019 год утверждена Приказом от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ (в редакции от 07.10.2019).
Важно! Бланк за 2020 год будет доступен только в 2021 году.
Декларация заполняется в 2 экземплярах (1 – для налоговой, 2 – для заявителя).
Самостоятельно заполнить декларацию без соответствующего опыта непросто. Но услугу по оформлению отчетности оказывают большое количество специализированных агентств.
Не рекомендуется заказывать декларацию через интернет на непрофильных сайтах. Для корректного заполнения отчетности, необходимо передать документы, содержащие персональные данные.
Альтернативным способом заполнения является сбор электронной декларации на сайте Госуслуги. Подробнее об этом способе расскажем дальше.
Как составить заявление на имущественный вычет?
Вместе с декларацией 3НДФЛ в УФНС направляется заявление на предоставление вычета.
Заявление должно включать следующую информацию:
- наименование ИФНС по месту регистрации;
- данные заявителя;
- паспортные данные;
- адрес места регистрации;
- контактный телефон;
- сведения о работодателе;
- информация о купленной квартире;
- перечень прилагаемых документов;
- дата и подпись.
При составлении декларации 3НДФЛ в электронном виде составлять заявление на вычет не требуется. Программа формирует его автоматически.
Документы
Перечень документов на получение вычета регламентируется ст. 220 НК РФ:
- гражданский паспорт собственника;
- договор о покупке квартиры;
- акт приема-передачи (не нужно, если функцию акта-приема передачи исполняет договор купли-продажи);
- справка 2НДФЛ за тот год, за который предоставляется вычет;
- выписка из ЕГРН;
- свидетельство о заключении брака (если платили за долю супруга);
- свидетельство о рождении ребенка (если платили за долю ребенка);
- договор о ипотечном кредитовании (если квартира куплена в ипотеку);
- расписка или чеки о перечислении денег за квартиру продавцу;
- нотариальная доверенность (если документы передаются через представителя);
- сведения о банковском счете, на который придет возврат.
Если заявление на вычет супруги подают совместно, то дополнительно необходимо оформить договоренность о распределении вычета. Данный документ оформляется в письменной форме и прилагается с общим пакетом документов.
Сроки
Закон устанавливает следующие сроки:
- на проверку декларации – 30 дней со дня регистрации;
- на перечисление денежных средств – 60 дней;
- на направление отказа в предоставлении вычета – 30 дней.
Важно! Целесообразно не просто ждать окончания срока, а мониторить процесс проверки. Нужно указать на декларации свой контактный номер телефона, чтобы специалист мог связаться с заявителем и уточнить необходимую информацию.
Куда подавать?
В 2020 году подать декларацию можно несколькими способами:
- лично через ИФНС по месту регистрации;
- через портал Госуслуги.
Рассмотрим каждый вариант подробнее.
Через УФНС
Документы можно передать в ИФНС лично. Это удобный вариант, если заявитель проживает по месту постоянной регистрации.
При личном обращении необходимо:
- Иметь при себе гражданский паспорт.
- Подготовить декларацию и распечатать ее в 2 экземплярах.
- Сделать копии всех документов.
- Заполнить заявление на возврат.
- Посетить ИФНС по месту постоянной регистрации.
- Сдать документы.
Не требуется записываться на прием заранее. ИФНС принимает граждан в порядке электронной очереди.
Специалист проверит комплектность документов, сравнит копии с оригиналами. После чего проставит на 2 экземпляре декларации отметку о получении и вернет заявителю.
Важно! Специалист операционного зала не проверяет саму декларацию на правильность. Он только ведет общий прием документов. Поэтому прием документов в операционном зале не гарантирует одобрения выдачи.
Через Госуслуги
Для подачи декларации через Госуслуги необходимо иметь авторизированный личный кабинет. Чтобы подать электронную декларацию нужно получить электронную квалифицированную усиленную подпись.
Для составления декларации нужно зайти на сайт и перейти во вкладку Подача налоговых деклараций.
После чего нужно кликнуть по иконке – Получить услугу.
Сервис перенаправит на страницу с видеозаписью о правилах формирования декларации на сайте. После ознакомления с информацией нужно кликнуть на надпись – Декларация.
Сервис перенаправит на сайт УФМС РФ. Для заполнения декларации потребуется установить на ПК данную программу.
Процесс установки занимает 1-2 минуты.
По окончанию установки нужно кликнуть на клавишу – Закрыть. Программа успешно установилась на ПК. Иконка программы размещается на Рабочем столе. Теперь можно открыть программу и составить декларацию.
На первой вкладке нужно отметить:
- Тип декларации – 3 НДФЛ;
- ОКТМО;
- Признак налогоплательщика – Иное физическое лицо;
- Имеются доходы, учитываемые «справками о доходах физического лица»;
- Достоверность подтверждается Лично.
Во второй вкладке нужно заполнить личные и паспортные данные.
В 3 вкладке Доходы, полученные в РФ, нужно заполнить Источники выплат – Наименование предприятия-работодателя и сведения по доходам (нужно взять из справки 2НДФЛ).
Во вкладке Вычеты выбираем имущественный вычет и вносим сведения о квартире.
После чего удостоверяем декларацию электронной подписью и направляем в УФМС по месту регистрации.
Когда могут отказать в получении имущественного вычета?
Закон запрещает получение вычета, если собственником приобретаемой квартиры являлся родственник или член семьи заявителя. А именно:
- супруг;
- родители;
- усыновители;
- кровные дети;
- усыновленные дети;
- опекун;
- попечитель;
- подопечный;
- братья и сестры.
Также отказ будет выдан, если покупка полностью оплачена из средств материнского капитала, за счет работодателя или из средств субсидии.
В случае, если заявитель подал неполный пакет документов или допустил ошибку в заполнении заявления или декларации, также будет выдан отказ. Но в этом случае гражданин имеет возможность устранить нарушения и подать документы повторно.
Заключение Эксперта
Подведем итоги:
- Закон предусматривает возможность получить налоговый вычет при покупке квартиры. Это возврат НДФЛ, который от дохода гражданина уплачивался в бюджет.
- Предельная сумма вычета – 260 000 р.
- Если квартира куплена до 01.01.2014 – то использовав вычет, повторно им воспользоваться нельзя. Если после – то можно использовать неоднократно, до окончания предельной суммы.
- Вычет можно получить в год покупки квартиры – получив уведомление в ИФНС и передав в бухгалтерию. Они перестанут удерживать НДФЛ.
- Вычет можно начать получать со следующего года. В этом случае необходимо подавать декларацию 3НДФЛ.
- Получить вычет может только официально трудоустроенный гражданин, плательщик НДФЛ.
- Если квартира в общей совместной собственности, то супруги могут получить вычет совместно. В других случаях право на вычет есть только у собственника.
- Нельзя оформить возврат, если квартира куплена у родственников или членов семьи.
