Налоговая декларация по договору дарения
Налоговая декларация при дарении предоставляется в ИФНС гражданином, получившим подарок. Ее можно принести лично или воспользоваться другими способами доставки. Важно соблюдать установленные правила оформления, сроки и порядок подачи. Рассмотрим, как правильно составить декларацию, какие документы потребуются, до какого числа нужно представить ее в налоговую службу и какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков.
Нужна ли налоговая декларация при дарении?
Согласно ст. 80 НК РФ, декларация представляет собой письменное или электронное заявление налогоплательщика. В ней отражаются сведения о полученных доходах для расчета НДФЛ.
Размер налога на доходы физических лиц зависит от статуса плательщика:
- Резидент – гражданин, пробывший на территории РФ не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев;
- Нерезидент – человек, находящийся в России до 183 дней за последний год.
Для резидентов доход в виде подарка облагается по ставке 13%, а с суммы свыше 2,4 млн руб. за год — 15%; для нерезидентов ставка — 30% (ст. 224 НК РФ). Вне зависимости от места нахождения резидентами признаются военнослужащие, проходящие военную службу за границей, а также сотрудники органов государственной и муниципальной власти, пребывающие на территории иностранного государства.
При дарении декларация подается в ИФНС по месту жительства плательщика, если он получает в качестве подарка недвижимость, транспортное средство, акции, доли или паи.
Когда предоставлять налоговую декларацию при дарении необязательно?
Уплата НДФЛ и предоставление декларации – обязанность одаряемых: они получают доход в виде имущества. Согласно ст. 217 НК РФ, от налогообложения освобождаются близкие родственники дарителей: родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, внуки, внучки. Даже если они получают по безвозмездной сделке жилье или автомобиль, НДФЛ не платится.
Также налогообложение не применяется при получении по договору дарения (далее – ДД) денег или дара в натуральной форме вне зависимости от степени родства дарителя и одаряемого.
В вышеуказанных случаях декларация не предоставляется, налог не платится. Но при необходимости документ потребуется, если ИФНС заподозрит гражданина в намеренном уклонении от уплаты налогов. Помимо нее, придется предоставить документы, подтверждающие родство с дарителем. Такие случаи встречаются крайне редко.
Как определить стоимость подарка для заполнения декларации и расчета налога?
В форме 3-НДФЛ указывается стоимость подаренного объекта, она зависит от вида подарка:
- Жилье, коммерческий объект недвижимости, земельный участок, гараж, иная недвижимость. Для расчета используется кадастровая стоимость;
- Транспортное средство. Если в дарственной указана цена, используется договорная стоимость. При отсутствии налог рассчитывается, исходя из рыночной цены;
- Доля в ООО. Применяется фактическая стоимость на момент совершения сделки.
Важно! Расчет НДФЛ плательщик производит самостоятельно, указывает все суммы в декларации. Если у налоговой возникнут вопросы, может потребоваться уточнение.
Порядок подачи налоговой декларации при дарении
Декларация подается при личном посещении ИФНС, заказным письмом с уведомлением о вручении, через МФЦ или личный кабинет на сайте налогового органа, через «Госуслуги» при наличии подтвержденного аккаунта.
Пошаговый порядок выглядит так:
- Сбор документов и предоставление декларации в ИФНС.
- Проведение камеральной проверки сотрудниками ИФНС. Максимальный срок составляет 3 месяца.
- Уплата налога самостоятельно, без налогового уведомления, — единым налоговым платежом на единый налоговый счет.
Оплата НДФЛ производится в установленные сроки единым налоговым платежом: квитанцию можно сформировать в личном кабинете налогоплательщика.
Совет юриста: если вы планируете предоставлять декларацию лично в МФЦ или ИФНС, лучше заблаговременно записаться на прием через сайт. Это позволит избежать длительного ожидания в очереди.
Форма и содержание налоговой декларации 3-НДФЛ при дарении
Форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ (применяется начиная с декларации за 2025 год; прежняя форма по приказу от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ утратила силу). Ее плательщик заполняет самостоятельно, потребуется информация:
- Ф.И.О., дата рождения, адрес регистрации, паспортные данные гражданина;
- Код статуса налогоплательщика;
- Номер телефона;
- Количество листов;
- КБК, ОКТМО, сумма налога к уплате;
- Общая сумма полученных доходов в порядке дарения;
- Сумма налога к уплате;
- ИНН;
- Кадастровая стоимость недвижимости.
На всех листах ставится подпись с расшифровкой.
Налоговая декларация (3-НДФЛ) при дарении:
Общие правила заполнения декларации
При оформлении 3-НДФЛ нужно придерживаться общих рекомендаций, иначе в ИФНС могут отказать в принятии документа:
- Не допускается наличие исправлений, ошибок.
- Если декларация скрепляется степлером, нельзя допускать деформацию штрих-кодов.
- Для исчисления доходов используются рубли.
- Поля заполняются слева направо.
- Если при заполнении кода ОКТМО остаются свободные клетки, они заполняются прочерками.
- В нижней части каждой страницы полнота и достоверность сведений подтверждаются подписью налогоплательщика с расшифровкой.
- Сведения в документ вписываются заглавными буквами, разборчивым почерком.
Совет юриста: если есть возможность, лучше воспользоваться программой «Декларации» для заполнения формы 3-НДФЛ. Ее можно скачать на официальном сайте налоговой службы. Это существенно упростит процедуру оформления.
Сроки подачи налоговой декларации
Декларация предоставляется в ИФНС до 30 апреля года, следующего за датой оформления дарственной. После сверки налог уплачивается до 15 июля. Если указанные даты приходятся на выходные или праздники, крайний срок переносится на ближайший будний день.
Документы
Вместе с декларацией в ИФНС предоставляется паспорт и договор дарения. Другие документы не требуются. Дарение недвижимости между гражданами с 13.01.2025 оформляется только у нотариуса — о расходах на это читайте в статьях о нотариальном удостоверении дарения и госпошлине на дарственную.
Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации
Согласно ст. 119 НК РФ, при нарушении установленного срока предоставления декларации плательщик привлекается к ответственности. С него взыскивается штраф в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Минимальный размер штрафа составляет 1 000 руб., максимальный – 30% от не перечисленных средств в бюджет.
Пример из практики:
Гражданин получил по дарственной квартиру, кадастровая стоимость – 2 000 000 руб. Размер НДФЛ к уплате составляет 260 000 руб. при ставке в 13%. Он просрочил оплату налога на 1 месяц, за что его привлекли к ответственности и обязали заплатить штраф в размере 5%. Общая сумма составила 13 000 руб.
Из-за пропуска срока вместо 260 000 руб. ему пришлось заплатить 273 000 руб.
Важно! За непредоставление документа существует и административная ответственность по ст. 15.5 КоАП РФ. Она касается должностных лиц организаций: предупреждение или штраф от 300 до 500 руб. Гражданин за просрочку декларации отвечает по ст. 119 НК РФ.
Ответы юриста на частые вопросы
Можно ли подать 3-НДФЛ через другого человека, если нет возможности сделать это самостоятельно или через интернет?
Да. Нужно составить доверенность, она предоставляется вместе с декларацией. Сведения о ней указываются в самом документе.
Кто подает декларацию и платит налог при дарении от юридического лица работнику?
Работодатель. Подарки совокупной стоимостью до 4 000 руб. в год налогом не облагаются.
Полагается ли налоговый вычет при дарении?
Нет, даритель не получает доход и не платит налоги, а одаряемый не тратит деньги.
Мне подарили долю в квартире, договор удостоверен нотариусом. Узнает ли ИФНС о сделке, если я не подам декларацию?
Да, узнает. Сведения в ИФНС обо всех удостоверенных сделках с имуществом граждан передаются нотариусами.
Как определить рыночную стоимость автомобиля для налоговой?
Нужно указать ее в дарственной, исходя из средних расценок на машину в регионе, или заказать независимую оценку.
Заключение Эксперта
В заключении отметим:
- Форму 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля, а налог заплатить до 15 июля года, следующего за датой получения подарка.
- В декларации не допускаются ошибки, опечатки, исправления.
- За нарушение сроков подачи декларации придется платить штраф.
- Декларация подается плательщиком самостоятельно через интернет-сервисы или при личном визите, либо через другого человека по письменной доверенности, указав сведения о ней в документе.
Наши юристы оказывают правовую помощь гражданам и юридическим лицам в круглосуточном режиме. Если у вас есть вопросы, вы можете задать их через онлайн форму и получить подробную консультацию в течение 5 минут.
Комментарии
30Сколько экземпляров декларации нужно составлять?
Здравствуйте, Олег! Декларация оформляется в единственном экземпляре. Если она подается лично в ИФНС, в ответ вам выдадут уведомление о принятии. При использовании интернет-сервисов уведомление поступает в виде электронного сообщения.
Дядя подарил мне квартиру, сейчас заполняю декларацию. Нужен код ОКТМО. Как мне его узнать?
Здравствуйте, Дарья! Узнать код вы можете через сервисы ИФНС «Узнай ОКТМО», либо с помощью Федеральной информационной адресной системы на официальном сайте ведомства.
Добрый день. Подарила дочери земельный участок, которым владела более трех лет. Нужно ли мне подавать декларацию 3-НДФЛ?
Здравствуйте, Людмила! Срок владения участком при дарении роли не играет. Это безвозмездная сделки, и дарителю декларацию подавать необязательно.
Здравствуйте. Несколько лет назад усыновила ребенка, сейчас ему 18 лет. На совершеннолетие подарила ему машину. Нужно ли теперь ему платить налог на дарение?
Здравствуйте, Александра! Нет. По закону усыновленные дети приравниваются к родным, от налогообложения при дарении освобождаются.
документы какие предоставить в налогоую надо, при таких обстоятельствах
Оксана, если подарок получен от усыновителя или усыновленного, доход освобожден от НДФЛ так же, как при дарении между родными родителями и детьми (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). По освобожденным доходам декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно, и специально нести документы в налоговую не требуется. Если инспекция все же направит запрос, представьте пояснения с копией договора дарения и документами, подтверждающими родство: свидетельством о рождении и свидетельством об усыновлении или решением суда об усыновлении. Сохраните эти документы на случай такой проверки.
Нам с женой знакомые подарили дом с земельным участком. Как нам рассчитывать налог?
Здравствуйте, Борис! Сумма налога рассчитывается исходя из стоимости подаренного имущества вам и супруге. Например, если вам подарили жилье, а жене – участок, НДФЛ рассчитывается от кадастровой стоимости каждого объекта недвижимости.
Мать подарила сыну квартиру, нужно ли сыну подавать декларацию
Добрый день, Елена.
Во исполнение ч.1 ст.229 НК РФ налоговая декларация подается и теми лицами, которые получили доходы и в порядке дарения.
Будут еще вопросы, обращайтесь.
в 2020году я купила квартиру и по договору дарения получила долю в ООО. как правильно заполнить 3 НДФЛ
Зинаида, в одной декларации 3-НДФЛ за год можно отразить и доход в виде подаренной доли в ООО, и имущественный вычет по купленной квартире. Если долю подарил член семьи или близкий родственник (супруг, родители, дети, бабушки и дедушки, внуки, братья и сестры), доход освобожден от налога и в декларации его не указывают (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Если даритель не родственник, в разделе о доходах укажите его как источник дохода и стоимость доли, а в разделе о вычетах внесите данные о квартире и расходах на ее покупку. По действующим правилам декларацию о полученном доходе нужно было подать до 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ), поэтому за 2020 год ее стоит подать как можно скорее, чтобы ограничить штрафы и пени. Удобнее всего заполнить декларацию в личном кабинете налогоплательщика, где подсказки выводятся на каждом шаге.
здравствуйте. мне невестка (жена брата подарила квартиру. надо ли подавать декларацию, и как будет расчитана сумма налога
Добрый день, Татьяна.
В силу ст.217 НК РФ от налогообложения освобождаются те объекты, которые получены в дар от близких родственников и это родители и дети, папы мамы, бабушки дедушки и внуки, супруги. Невестка вам не является кровной родственницей, а с точки зрения закона является родственником по свойству, а не по крови, поэтому от налогообложения вы не освобождаетесь. И коль вы получили имущество даже в дар, вы получили прибыль, а значит декларацию о доходах подавать нужно.
Будут еще вопросы, обращайтесь.
Здравствуйте! Сыну передала 1/10 части квартиры (по договору дарения-20.10.2020г) приобретенную со средствами материнского капитала. Подскажите, если сын уже подал декларацию 3-НДФЛ за 2020г, нужно корректировать данную декларацию, или заполнять новую для внесения данных о квартире в налоговой инспекции.
Добрый день, Ольга.
Полученная в дар недвижимость даже долевая, является доходом. Поэтому вашему сыну нужно вносить корректировку в декларацию и показывать получение доли в квартире, несмотря на то, что он будет освобожден от налогообложения в качестве близкого родственника дарителя.
Будут еще вопросы, обращайтесь.
Здравствуйте. Я получил паспорт гражданина РФ в сентябре 2021 года, а в декабре получил в дар долю дома. Я должен уплатить налог как резидент или как нерезидент?
Доброе утро, Александр.
В рамках ч.2 ст.207 НК РФ налоговыми резидентами признаются лица, которые не менее 183 календарных дней проживали на территории РФ. Вы же не сразу получили паспорт гражданина РФ по приезде в Россию? Наверное какое-то время было потрачено на сбор документов и оформление гражданства? Если так и вы не выезжали с территории РФ в течении полугода до получения имущества по договору дарения, то вы являетесь резидентом.
Будут еще вопросы, обращайтесь.
Добрый день. Если договор дарения оформлен через нотариуса, который подает сведения в ИФНС, необходимо представлять декларацию 3НДФЛ в инспекцию? Если получена в дар доля от квартиры, применяется понижающий коэффициент (0,7) к кадастровой стоимости?
Доброе утро, Ирина.
Тот факт, что нотариус подает сведения в ИФНС не освобождает вас от подачи декларации от своего имени.
Будут еще вопросы, обращайтесь.
Здравствуйте! ООО подарило квартиру несовершеннолетнему. В договоре стоит сумма 10 750 000, а кадастровая стоимость 8 582 616. В 3-НДФЛ всё равно указываем кадастровую стоимость? 3-НДФЛ заполняем на ребёнка, подписывает законный представитель, который указан в договоре дарения?
Елена, при получении подарка от организации она по общему правилу выступает налоговым агентом: если удержать налог невозможно, она сообщает об этом в налоговую, и тогда налог уплачивается по налоговому уведомлению без подачи декларации (п. 5 ст. 226, п. 6 ст. 228 НК РФ). Поэтому сначала уточните у ООО, подавало ли оно такие сведения. Если декларацию все же подавать, доход отражается по стоимости подарка, и когда в договоре указана стоимость выше кадастровой, по консервативному подходу безопаснее указывать договорную стоимость. За несовершеннолетнего декларацию подписывает любой его законный представитель, прилагая документ о своих полномочиях, например свидетельство о рождении ребенка (ст. 26, 27 НК РФ). Поскольку по вопросу оценки есть разные позиции, задайте вопрос юристу в разделе консультаций с текстом договора.
Добрый день! Получил комнату в общежитии в дар, заполняю декларацию 3-НДФЛ в программе “Декларация” с официального сайта ФНС. Не понятно заполнение вкладки доходы, полученные в РФ (источник выплат, доходы, облагаемые по ставке 13%). Я официально не трудоустроен. Спасибо.
Богдан, то, что вы не трудоустроены, значения не имеет: на вкладке доходов в программе «Декларация» вы указываете не работодателя, а самого дарителя как источник дохода. Добавьте источник выплаты, впишите фамилию, имя и отчество дарителя, а ИНН и прочие реквизиты организации для физического лица не заполняются. В сумме дохода укажите стоимость комнаты, а в коде дохода выберите вариант, относящийся к доходу в виде подаренного имущества. Если комнату подарил член семьи или близкий родственник, доход освобожден от налога и декларацию подавать вообще не нужно (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
кадастровую стоимость объекта недвижимости указывать года дарения или года подачи декларации???
Екатерина, стоимость подарка определяется на дату получения дохода, то есть в году дарения, а не в году подачи декларации. На практике налоговые органы ориентируются на кадастровую стоимость по состоянию на 1 января того года, в котором зарегистрирован переход права собственности. Узнать ее можно из выписки из ЕГРН о кадастровой стоимости на определенную дату или в личном кабинете налогоплательщика. Декларация подается до 30 апреля года, следующего за годом дарения (ст. 229 НК РФ).