Договор дарения доли в уставном капитале ООО
Дарение доли в уставном капитале ООО производится с учетом положений ГК РФ и иных законодательных актах. У дарителей могут возникать трудности, связанные с получением согласия остальных собственников и порядком регистрации изменений в ЕГРЮЛ. Рассмотрим, когда нужно уведомлять других учредителей, кому можно подарить долю, какие документы для этого понадобятся и как все оформить правильно.
Особенности дарения доли в уставном капитале ООО
При создании юридического лица формируется уставной капитал из денег или имущества, минимальный размер – 10 000 руб. Капитал распределяется между собственниками предприятия пропорционально внесенным долям.
Каждый из них вправе подарить свою долю, оформив договор дарения (далее – ДД). Если стоимость доли не определена, перед дарением она оценивается экспертами.
Особенности сделки регламентируются гл. 32 ГК РФ, п. 2 ст. 218 ГК РФ, п. 2 ст. 21 ФЗ «Об ООО».
Согласно ним, для дарения долей характерны несколько особенностей в зависимости от количества учредителей:
- Один собственник. Он принимает решение единолично, препятствия для дарения практически исключены.
- Несколько собственников. В отличие от продажи доли, при дарении преимущественное право им не предоставляется, но, если уставном организации предусмотрено получение согласия остальных участников, даритель должен соблюдать данное правило. В остальных случаях согласие собственников на дарение не нужно.
Обратите внимание! Договор составляется в письменном виде с указанием на одаряемого и предмет сделки. Подлежит обязательному удостоверению у нотариуса: без его подписи документ ничтожен. Если участник внес только часть доли, подарить он сможет лишь ее.
Кому можно подарить долю в уставном капитале?
Подарить долю в капитале можно любому человеку: близкому родственнику, другу, третьему лицу, другой организации, одному из участников ООО.
Если одаряемый является юридическим лицом и даритель – единственный учредитель, – возможна реорганизация путем слияния или присоединения предприятий.
Есть требования к одаряемым: они должны быть полностью дееспособными, минимальный возраст – 18 лет. Граждане от 16 лет вправе быть собственниками ООО, после эмансипации: занятии предпринимательской деятельностью с согласия родителей и органов опеки, вступлении в брак.
Гл. 32 ГК РФ не устанавливает минимальный возраст одаряемых, но для ввода нового участника в состав ООО и внесения изменений в ЕГРЮЛ важно, чтобы он был полностью дееспособен.
Как оформить договор дарения доли в уставном капитале ООО: пошаговая инструкция
Для начала дарителю нужно изучить устав, чтобы понять, как действовать дальше.
Если документом предусмотрено обязательное уведомление, нужно сделать следующее:
- Уведомить всех участников.
- Собрать документы и оформить договор дарения.
- Подать документы для внесения изменений в ЕГРЮЛ.
- Получить готовую выписку и произвести вывод старого участника (дарителя).
Рассмотрим этапы подробно.
Шаг 1: изучение устава
Здесь все просто: нужно ознакомиться с уставом, чтобы понять, нужно ли уведомлять остальных собственников предприятия.
Шаг 2: уведомление остальных участников ООО
Если согласие нужно, уведомление о собрании по теме дарения отправляется всем участникам в письменном или электронном виде. В документе нужно указать, кому дарится доля и когда планируется проведение собрания.
Собственники должны ответить в течение 30 дней. Если ответа нет, можно переходить к следующему шагу.
Если собрание проведено, по результатам оформляется протокол.
Образец уведомления учредителей:
alt: Уведомление о дарении доли в уставном капитале ООО
Шаг 3: составление дарственной
Договор составляется сторонами сделки – дарителем и одаряемым, – самостоятельно. Если на предприятии есть юрист, этим занимается он.
Можно обратиться к нотариусу, но придется заплатить от 10 до 50 000 руб. в зависимости от региона: плата устанавливается региональными нотариальными палатами.
За обязательное нотариальное удостоверение уплачивается 0,5% от стоимости сделки. Подписывать ДД нужно в присутствии нотариуса.
Содержание договора дарения
Унифицированного образца дарственной на доли в капитале нет, но документ понадобится для регистрации изменений в ИФНС, поэтому важно отразить полные данные о сделке:
- Ф.И.О., серия и номер паспортов сторон, даты рождения;
- наименование предприятия, ИНН, ОГРН;
- размер и номинальная стоимость доли;
- права и обязанности сторон;
- дата перехода права собственности;
- отсылка на согласие от остальных участников на сделку;
- намерение подарить долю безвозмездно.
Договор составляется в нескольких экземплярах. По одному остается у сторон, еще один передается на хранение в ООО, четвертый понадобится для ИФНС.
Образец договора дарения доли в уставном капитале:
alt: Договор дарения доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью
Документы
Для сделки понадобится устав организации, а также другие документы:
- протокол или решение о создании общества;
- свидетельства: о регистрации ООО, постановке на учет в ИФНС, внесении изменений в ЕГРЮЛ и учредительные документы;
- приказ о назначении руководителя;
- выписка из ЕГРЮЛ;
- письменное согласие на сделку от всех участников (если требуется);
- справка о полной уплате части в капитале дарителем.
Обратите внимание! Если доля приобретена дарителем в браке, понадобится нотариально удостоверенное согласие супруга (ги) на дарение.
Шаг 4: внесение изменений в ЕГРЮЛ
Нотариусы отправляют сведения о сделках автоматически, но сторонам нужно подать документы для корректировок в ЕГРЮЛ самостоятельно – так производится ввод нового участника (одаряемого).
Перечень документов представлен выше, дополнительно предоставляется дарственная.
Шаг 5: получение документов в ИФНС
Изменения вносятся в течение 5 рабочих дней. На шестой день нужно прийти в ИФНС и получить новую редакцию устава, а также лист записи ЕГРЮЛ.
Шаг 6: вывод участника общества
После ввода одаряемого происходит вывод дарителя из состава учредителей. Заново подаются документы для регистрации изменений, заполняется заявление по форме №Р14001.
Содержание и образец заявления
Для заполнения заявления понадобится следующая информация:
- ОГРН, ИНН, наименование юридического лица;
- почтовый индекс, адрес;
- номинальная стоимость, размер доли в процентах или в виде дроби;
- сведения о залоге доли;
- сведения об участниках-физических лицах;
- информация о доверительном управлении.
Образец уведомления по форме №Р14001
alt: Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице в Едином государственном реестре юридических лиц
Шаг 7: получение новых документов
На руки выдается новый лист записи ЕГРЮЛ с изменениями после вывода дарителя из состава участников ООО.
Налоги при дарении доли в уставном капитале
Согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики от 02.12.2014 №03-04-07/6165 и ст. 217 НК РФ, при получении дара одаряемые платят налог в размере 13%.
Исключение – близкие родственники дарителей: они от налогообложения освобождаются.
Сумма к уплате рассчитывается с учетом действительной или рыночной стоимости доли. Если они не равнозначны, расчет производится от стоимости чистых активов по данным бухучета предприятия.
НДФЛ уплачивается физическим-лицом (одаряемым) до 15 июля года, следующего за годом подписания дарственной, но перед этим нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля для сверки в ИФНС.
Можно ли оспорить договор дарения доли в уставном капитале?
Основания для оспаривания указаны в ст. 578 ГК РФ, ст. 166-179 ГК РФ.
Когда можно аннулировать сделку:
- одаряемый совершил преступление против жизни и здоровья дарителя, его близкого родственника;
- гражданин оформлял ДД под влиянием угроз, насильственных действий, шантажа;
- дарственная составлена ограниченно дееспособным лицом;
- ДД не удостоверен нотариусом;
- договор оформлен с нарушением требований законодательства;
- смерть дарителя по вине одаряемого;
- смерть одаряемого раньше дарителя (если отмена предусмотрена договором).
Также потребовать отмены могут кредиторы дарителя, если доля отчуждена в течение полугода после признания его банкротом.
Совет юриста: если вы хотите оспорить сделку, заручитесь максимальным пакетом доказательств. Это могут быть документы, аудио- и видеозаписи, желательно предоставить свидетелей.
Судебная практика
Дарственные на долю в уставном капитале оспариваются редко, но примеры решений из судебной практики все же есть:
- Решение № 2-2156/2019 2-2156/2019~М-1249/2019 М-1249/2019 от 30 июля 2019 г. по делу № 2-2156/2019;
- Решение № 2-1826/2019 2-1826/2019~М-1113/2019 М-1113/2019 от 14 мая 2019 г. по делу № 2-1826/2019;
- Решение № 2-3742/2018 от 21 ноября 2018 г. по делу № 2-833/2018~М-160/2018.
В вышеуказанных делах договоры признаны недействительными, доли возвращены дарителям.
Ответы юриста на частые вопросы
Можно ли оформить дарственную на долю в ООО по доверенности?
Да, если она удостоверена нотариусом.
Можно ли составить договор обещания дарения доли в уставном капитале?
Да. В таком случае исполнение договора начинается с установленной даты или события. До этого момента ввод одаряемого и вывод дарителя из состава ООО не осуществляется.
Можно ли оформить дарственную на долю в капитале вместо продажи, чтобы не брать согласие остальных участников?
Законом это запрещено. Такие сделки признаются притворными (ст. 170 ГК РФ) и могут оспариваться остальными собственниками в судебном порядке.
Кто должен подавать заявление по форме Р14001 при изменении состава участников ООО?
Уведомление в ИФНС подает генеральный директор или иное уполномоченное лицо.
Я единственный учредитель, хочу выделить 50% сыну. Можно ли это сделать? Придется ли платить ему налоги?
Нет, налоги платить не придется. Дети (родные и усыновленные) признаются близкими родственниками и освобождаются от налогообложения. Для дарения доли понадобится решение единственного собственника, затем оформляется дарственная.
Заключение Эксперта
Отметим ключевые моменты:
- Согласие других учредителей на дарение не нужно, если это не предусмотрено уставом предприятия.
- Остальным участникам ООО при дарении не предоставляется преимущественное право, как при продаже доли.
- Дарственная на долю оформляется письменно, нотариальное удостоверение обязательно.
- Изменение состава собственников производится путем ввода одаряемого с последующим выводом дарителя.
- При дарении вносятся корректировки в учредительные документы и ЕГРЮЛ, нужно уведомлять ИФНС по месту нахождения организации.
- Налоги при получении доли в дар не платят близкие родственники дарителей. Остальные должны уплачивать НДФЛ – 13% от стоимости подарка.
Если вам требуется профессиональная помощь, обращайтесь к нашим юристам. Для этого достаточно описать проблему в форме обратной связи и отправить ее на рассмотрение. Ответ вы получите уже через несколько минут!
На протяжении 5 лет подаю нулевые декларации по ООО, дохода нет. Могу ли я подарить свою долю? Есть еще 2 учредителя.
Здравствуйте! Отсутствие дохода не влияет на возможность дарения. Вы можете подарить долю в любой момент, заручившись согласием остальных собственников, если оно требуется.
А в какой срок нужно подать уведомление в налоговую об изменении состава ООО?
Здравствуйте! Срок подачи уведомления законодательством не регламентируется. Установленный трехдневный срок применяется только при смене директора. Лучше не затягивать с этим, и подать документы как можно быстрее.
Могу ли я подарить ООО с долгами перед контрагентами?
Здравствуйте! Можете, но в таком случае долговые обязательства останутся на организации, и одаряемому придется их выполнять за счет средств или имущества предприятия.
Я один из собственников ооо. Могу ли я передать свою долю дочери, не оформляя договор дарения?
Здравствуйте! Можно. Для этого нужно написать заявление о выходе, предварительно введя дочь в состав.
Добрый день. Планирую подарить своей дочери долю в ООО (50%). Она замужем. Сможет ли ее муж претендовать на долю, если вдруг они решат разводиться и делить имущество?
Здравствуйте. Нет, доля в разделе имущества участвовать не будет – по закону супруги признаются единственными собственниками имущества, полученного в дар (ст. 36 СК РФ).
добрый день. Я являюсь единственным учредителем ООО. Я могу переоформить ООО на свою дочь.Я так понимаю, что есть 2 варианта:1) Договор дарения,оформляем через нотариуса.2) Ввожу дочь в состава ООО, увеличиваю долю УК на 10000 рублей. Переделываю Устав,т.к. в нем прописан УК-10т.р.Затем после получения документов с ИФНС, выхожу, забираю свои 10 т.р, делаю опять изменения в Уставе, и издаем приказ о назначении генеральным директором дочь. Так? Или что то упустила?
Добрый день, Тамара.
Второй вариант. И все шаги прописали правильно.
Будут еще вопросы, обращайтесь.
Хочу подарить часть доли в ооо несовершеннолетнему внуку, есть ли припятствия для этого
Доброе утро, Константин.
Да, препятствия могут возникнуть. ООО это не просто имущество, а компания, которая функционирует на основании устава. Если в уставе прописано, что владельцами ООО могут быть только совершеннолетние граждане, долю вы не подарите. И к тому же в отличии от обычной недвижимости, для которой согласование дарения с содольщиками не требуется, при передачи доли в ООО у соучредителей разрешение придется спросить, причем это должно быть оформлено письменно в протоколе. И при смене собственника пускай и доли в ООО придется оформить весьма солидный пакет документов с привлечением одного из родителей ребенка в качестве законного представителя. Вносятся изменения и в уставные документы, а также в ряд других.
Будут еще вопросы, обращайтесь.