Нужно ли платить налог с наследства близким родственникам?
Мечтаете о наследстве от дядюшки-миллионера? Но чем дороже унаследованное имущество, тем больше налога придется заплатить, если решите его продать. В некоторых случаях НДФЛ платить все же не нужно.
Я юрист по наследственным делам. В этой статье вы узнаете, какие расходы вам предстоят в 2025 году, каких затрат можно избежать. Также я расскажу, можно ли продать имущество покойного сразу после вступления в наследство и какой налог придется заплатить.
Налог на наследство
Как правило, интересуясь налогом на наследство, правопреемники имеют ввиду возможные расходы, которые предстоят наследнику при оформлении имущества покойного.
Хотя наследство считается безвозмездной сделкой, закон возлагает на наследников ряд обязательных платежей.
Справка! При расчете платежей для наследников близкая родственная связь не всегда имеет значение. И даже в таких случаях, она не освобождает полностью от необходимости оплаты платежа.
При оформлении
При оформлении наследства в 2025 году от налога освобождаются не только близкие родственники, но и другие получатели имущества.
Хотя правопреемник получает в собственность различные объекты, они не облагаются НДФЛ. Более того, подавать налоговую декларацию также не требуется.
При продаже
Но при продаже недвижимого имущества, полученного в наследство, необходимо оплатить налог. Он составляет:
- 13% – с резидентов РФ;
- 33% – с нерезидентов РФ.
Справка! Налоговым резидентом РФ считается граждан, который постоянно проживал на территории РФ более 183 дней за последние 12 месяцев.
Налоговый кодекс освобождает от уплаты такого налога граждан, которые владели унаследованной квартирой более 3 лет (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
В соответствии с Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648 срок владения начинает исчисляться не со дня получения свидетельства о правах на наследство, а с момента открытия наследства. То есть со дня, следующего за днем гибели наследодателя.
Сроки и порядок уплаты
Если унаследованная недвижимость или автомобиль проданы, декларацию 3-НДФЛ нужно представить в ИФНС до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. Налог платится потом до 15 июля.
Например, если вы продали квартиру 20 августа 2021 года, подать декларацию нужно до 30 апреля 2022, а заплатить налог – до 15 июля 2022 года.
Отправить декларацию и оплатить НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика. Это официальный сервис ФНС. Декларация заполняется через специальную программу ФНС или просто в онлайн-форме. Налог платится с банковской карты или электронного кошелька.
Есть льготы
Однако п. 2 ст. 220 НК РФ предоставляются следующие налоговые вычеты:
- Если стоимость проданной доли в квартире или жилого помещения полностью составляет менее 1 000 000 р., то наследник освобождается от уплаты налога.
- При продаже движимого имущества вычет предоставляется в размере 250 000 р. То есть наследнику придется оплатить налог с суммы, превышающей 250 000 р.
Пример. Иван получил в наследство квартиру и решил ее продать. По договору купли-продажи стоимость квартиры составила 1 500 000 р. Ивану пришлось оплатить НДФЛ (1 500 000 – 1 000 000)Х13%=65 000 руб.
При этом, если квартира досталась в наследство нескольким правопреемникам, то каждый их них может оформить отдельный договор на свою долю в наследстве. Это поможет каждому из продавцов самостоятельно использовать вычет в 1 000 000 р.
Ели же все доли продаются по одному договору, то всем продавцам предоставляется общий вычет.
В отношении движимого имущества также необходимо оплатить налог, если наследство было в собственности менее 3 лет. Как я уже писала, наследник может использовать другой налоговый вычет, который составляет 250 000 р.
Пример. Илья получил в наследство автомобиль стоимостью 500 000 р., и дачный участок стоимостью 100 000 р. При продаже имущества в течение 3 лет с момента гибели наследодателя Илья может использовать налоговый вычет. При продаже только автомобиля он оплатит (500 000 – 250 000)Х13%=32 500 р. При продаже дачного участка, мужчина будет освобожден от налога.
Необходимо учитывать, что на продажу акций и ценных бумаг льготы и вычеты не распространяются. В случае их продажи наследнику придется оплатить налог в полном объеме вне зависимости от срока владения.
Другие расходы
Однако отсутствие налогообложения в отношении наследственного имущества, не делает процедуру вступления в наследство бесплатной. Наследнику придется оплатить госпошлину за вступление в наследство, а также оплатить правовые и технические услуги нотариуса. Если в наследственной массе есть недвижимость или автомобиль, при переоформлении права собственности тоже платится пошлина.
Рассмотрим подробнее.
Госпошлина за вступление в наследство
Для расчета госпошлины придется предъявить документы, подтверждающие родственную связь. Если правопреемник по завещанию не предоставит соответствующее свидетельство, то нотариус начислит госпошлину в общем порядке.
За выдачу свидетельства о правах на наследство придется оплатить пошлину в размере (ст. 333.24 НК РФ):
- близким родственникам (родителям, детям, братьям и сестрам) и официальному супругу – 0,3% от стоимости наследственного имущества (не больше 100 000 р.);
- другим получателям (физическим и юридическим лицам) – 0,6% от стоимости наследства (не больше 1 000 000 р.).
Например, если вы наследуете квартиру своего отца и оценщики оценили ее в 5 млн. руб., заплатите 15 000 руб. Если же квартира принадлежала другу и он оставил на вас завещание, сумма удваивается – 30 000 руб.
Чтобы рассчитать размер госпошлины, придется оплатить оценку наследственного имущества. Расходы на экспертизу также возлагаются на наследников.
Есть льготы
От оплаты госпошлины освобождаются (ст. 333.38 НК РФ):
- лица, которые наследуют счет в банке (не платят пошлину за данный счет);
- наследники, которые до гибели покойного проживали с ним в одной квартире (при наследовании квартиры или доли в квартире, доме, земельном участке);
- несовершеннолетние и недееспособные граждане.
Инвалиды 1 и 2 группы имеют право на льготу в размере 50% от госпошлины.
Правовые и технические услуги
При оформлении наследства могут возникнуть дополнительные расходы на услуги, предоставляемые нотариусом, если они нужны:
- заявление о принятии наследства – 1000 р.;
- отказ от наследства – 1000 р.;
- заявление о выдаче свидетельства о правах на наследство – 1000 р.
Данная сумма перечисляется за подготовку проекта заявления. Если наследник самостоятельно написал его, нотариус не имеет право взимать данную сумму.
Уточнить расценки по регионам можно на сайте ФНП.
Необходимо учитывать, что нотариус имеет право начислить сумму за правовые и технические услуги, если они были предоставлены. Если наследники все подготовили самостоятельно, то средства не должны быть удержаны (Определение Верховного суда РФ). Кроме того, нотариусы не могут навязывать допуслуги, если наследники сами со всем справляются.
Госпошлина за переоформление имущества
Пошлина за переоформление права собственности на наследственное имущество различается в зависимости от вида объекта наследования:
- Недвижимость. Вне зависимости от размера доли придется оплатить 2 000 р.
- Автомобиль. Стоимость переоформления авто составляет 850 р., а при изменении номерного знака – 2850 р.
- Акции. Наследникам необходимо перерегистрировать акции. Но госпошлина за это не предусматривается.
- Оружие. Переоформление оружия стоит от 50 до 100 р. за каждую единицу. А также от 500 р. придется оплатить за получение разрешения.
- Счета в кредитных организациях. При переоформлении счета кредитная организация самостоятельно устанавливает размер комиссии.
- Драгоценности и личные вещи. Объекты не нуждаются в переоформлении.
С момента переоформления объект становится собственностью наследника.
Можно сэкономить
Например, если подать заявление о постановке автомобиля на регистрационный учет через Госуслуги и оплатить пошлину там же, будет скидка в размере 30%.
Ответы юриста на популярные вопросы
Заключение эксперта
Подведем итоги:
- При получении наследства налог платить не нужно.
- При вступлении в наследство необходимо оплатить госпошлину за выдачу свидетельства.
- Правовые и технические услуги нужно оплачивать, если нотариус готовит для правопреемников проекты заявлений и оказывает другую помощь.
- При продаже наследственного имущества в течение 3 лет, нужно оплатить НДФЛ.
- При продаже акций, полученных в наследство, придется платить НДФЛ вне зависимости от сроков владения.
Если у вас есть вопросы, задайте их нашим юристам. Просто опишите проблему в форме обратной связи и дождитесь ответа.
