Загрузка...
Договор дарения ИП в 2020 году (образец дарственной): дарение между индивидуальным предпринимателем и физическими, юридическими лицами, сотрудником организации

Как оформить договор дарения ИП?

Автор статьи: Елена Плохута, юрист, Время чтения: 8 минут, Обновлено: 20 марта 2020 Прочтений: 487
Как оформить договор дарения ИП?

Дарение ИП производится по правилам, предусмотренным ГК РФ и другими законодательными актами. Предприниматель вправе подарить любое имущество, но с некоторыми ограничениями, касающимися сделок между коммерческими организациями. Рассмотрим, от чьего имени лучше выступать дарителю-ИП, когда понадобится письменная форма дарственной, кому можно делать подарки, когда и кем платятся налоги, и как все оформить без ошибок.

Особенности дарения ИП

Содержание (кликните, чтобы открыть)

Индивидуальный предприниматель (далее – ИП) – это физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ст. 23 ГК РФ). В то же время п.3 указанной статьи устанавливает, что ИП относятся к коммерческим организациям, поэтому на дарение другому коммерческому предприятию или ИП может применяться запрет, установленный пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ.

ИП вправе выступать в качестве дарителя двумя способами:

  • от имени ИП при дарении имущества;
  • от своего имени – обычного физического лица.
Мнение эксперта
Андрей Дружинин
Юрист. Стаж 12 лет. Специализация: семейное и наследственное право.
Совет юриста: предпринимателю проще выступать от своего имени, не упоминая статус ИП. Так можно обойти установленный запрет.
Важно! Запрет устанавливается только при дарении подарков стоимостью от 3 000 руб. между коммерческими предприятиями. Если ИП хочет передать дар некоммерческой организации, законом это не запрещено.

ИП и собственник бизнеса – одно и то же физическое лицо, выступающее в сделках с одной из сторон. ИП принадлежит аналогичное гражданину имущество, в связи с чем возникают сложности с налогообложением и определением перечня ценностей, которые можно дарить.

Что ИП может подарить?

Нередко предприниматели используют одинаковое имущество для бизнеса и личных целей:

например, ездят на автомобиле в магазин или на отдых, а также эксплуатируют его при работе с клиентами.

Предприниматель вправе дарить любое имущество, принадлежащее ему по праву собственности:

  • недвижимость (в т.ч. и коммерческую);
  • транспортное средство (автомобиль, водный, воздушный транспорт);
  • деньги;
  • магазин, иное торговое здание;
  • товар, оборудование, инструменты;
  • бытовую, электронную технику;
  • право требования долга;
  • перевод долговых обязательств с одаряемого на себя.
Допускается дарение даже животных и растений: по закону они относятся к имуществу физлиц.

Форма договора дарения ИП

Письменная форма договора дарения (далее – ДД) обязательна в нескольких случаях (ст. 574 ГК РФ):

  • даритель собирается передать имущество в будущем при наступлении определенной даты или события (договор обещания дарения);
  • дарится недвижимость.
Важно! Если в дар передается транспортное средство, понадобится письменный ДД – он потребуется в ГИБДД одаряемому для постановки машины на учет.
Мнение эксперта
Андрей Дружинин
Юрист. Стаж 12 лет. Специализация: семейное и наследственное право.
Совет юриста: если по закону письменный договор не требуется, лучше отразить сделку на бумаге. Это позволит при необходимости доказать факт передачи имущества и защитить свои интересы.

Кому ИП может сделать подарок по договору дарения?

Предприниматель может оформить дарственную на любого человека или организацию, но везде есть особенности:

  • юридическому лицу;
  • другому ИП (дарение возможно не всегда);
  • своему сотруднику;
  • другим физическим лицам.

Рассмотрим детали подробно.

Дарение ИП юридическому лицу

Юридическим лицом признается организация, занимающаяся коммерческой или некоммерческой деятельностью. В первом случае ИП сделать подарок стоимостью от 3 000 руб. не сможет: это запрещено законом. Но есть альтернативный вариант – действовать не от имени ИП, а от своего имени как обычное физлицо. Это позволит обойти запреты.

Если вторая сторона (одаряемый) – некоммерческое предприятие, дарение возможно и от имени ИП, и от собственника бизнеса-физлица.

Дарение от ИП физическому лицу ИП

Сделка, где обе стороны выступают от ИП, запрещена – даритель и одаряемый относятся к коммерческим организациям.

Есть два варианта:

  • даритель действует как обычный гражданин, одаряемый – как ИП;
  • одаряемый получает имущество как гражданин, даритель передает его безвозмездно как ИП.
Мнение эксперта
Андрей Дружинин
Юрист. Стаж 12 лет. Специализация: семейное и наследственное право.
Совет юриста: лучше действовать без упоминания статуса ИП, чтобы не возникло проблем с исчислением налогов.

Дарение от ИП сотруднику

Предприниматель может поощрить работника подарком, но ДД не должен содержать условие поощрения в связи с трудовой деятельностью, иначе это будет считаться премированием согласно ТК РФ.

Для сделки понадобится приказ руководителя, накладная на подарок, ведомость о выдаче работнику.

Если стоимость подарков одному сотруднику за год превышает 4 000 руб., работодатель обязан удержать НДФЛ 13% как налоговый агент от суммы свыше 4 000.

Дарение между ИП и иными физическими лицами

Под остальными физлицами подразумеваются граждане, не состоящие с дарителем в трудовых и иных отношениях. Предприниматель вправе дарить им любые подарки без ограничений от своего имени, или действовать как ИП.

Обратите внимание! Ст. 575 ГК РФ указывает, что ИП не вправе дарить подарки стоимостью от 3 000 руб. сотрудникам образовательных, медицинских, социальных организаций, а также работникам банков, государственных и муниципальных учреждений, если сделка связана с их должностными полномочиями.

Как ИП оформить договор дарения: пошаговая инструкция

Гражданин, действуя от лица ИП, вправе делать подарки только некоммерческим организациям и физлицам. Если даритель выступает по договору без упоминания статуса ИП, ограничений нет.

В обоих случаях процедура состоит из нескольких этапов:

  1. Согласование сделки с одаряемым. Если оформляется договор обещания дарения, он вправе отказаться до получения подарка (ст. 573 ГК РФ).
  2. Составление дарственной. Этим даритель вправе заняться самостоятельно или обратиться за помощью к юристам.
  3. Подписание договора. Если ДД требует нотариального удостоверения, стороны ставят подписи в присутствии нотариуса. Удостоверение нужно при дарении доли в праве собственности на недвижимость, участии представителя по доверенности сделки. В остальных случаях можно обойтись без нотариуса.

Дальнейшие действия зависят от предмета договора – подарка. Если подарена недвижимость, переход права собственности регистрируется в Росреестре, госпошлина составит 2 000 руб. Документы можно подать в Росреестр напрямую или обратившись в МФЦ. Явка обеих сторон обязательна. В дальнейшем одаряемый получает выписку из ЕГРН самостоятельно.

Если подарен автомобиль, нужно внести изменения в ПТС, пройти техосмотр, купить ОСАГО и поставить машину на учет в ГИБДД. Все оплачивается одаряемым, даритель в процедуре не участвует.

При дарении иного имущества (товара, техники) достаточно просто передать подарок одаряемому.

Содержание договора дарения ИП

Требований к ДД по закону нет, но для регистрации прав одаряемого на имущество понадобятся полные данные:

  • предмет дарения: автомобиль, недвижимость, и пр.;
  • сведения о подарке: марка, модель, госномер, и пр.; если дарится недвижимость – кадастровый номер, площадь, этаж, дата сдачи застройщиком;
  • Ф.И.О., даты рождения, паспортные данные сторон;
  • срок передачи подарка;
  • ответственность, права, обязательства.
Одаряемый и даритель ставят подписи. Если ДД удостоверяется нотариусом, понадобится его подпись и печать.

Образец договора дарения ИП:
alt: Договор дарения ИП

Документы

Перечень документов зависит от предмета сделки:

Транспортное средство ПТС, СТС
Недвижимость Свидетельство или выписка из ЕГРН, техпаспорт (в отдельных случаях), кадастровый паспорт
Перевод права требования долга Кредитный договор или расписка
Оборудование Сертификаты, иные документы на оборудование
Важно! Во всех случаях понадобятся документы, подтверждающие основания возникновения права собственности у дарителя: дарственная, договор купли-продажи, мены, и пр.

Что лучше для ИП: договор дарения или пожертвования?

Договор пожертвования оформляется только в отношении некоммерческих организаций, если подарок передается для общеполезных целей. Сделать подарок по нему можно государственным и муниципальным органам, социальным учреждениям, организациям инвалидам, религиозным объединениям.

Предприниматель вправе действовать как ИП или обычный гражданин – запреты на пожертвования не распространяются (т.к. одаряемый – некоммерческая организация).

По сравнению с дарственной у договора пожертвования есть несколько преимуществ:

  • ИП в нем может указать правила использования подарка;
  • если вторая сторона не соблюдает условия использования дара, жертвователь вправе отменить сделку.
В договоре нужно указать назначение подарка, в противном случае сделка признается обычным дарением.

Образец договора пожертвования ИП:
alt: Договор пожертвования ИП

Налогообложение при дарении ИП на УСН и других системах налогообложения

Согласно ст. 146 НК РФ, дарение имущества считается реализацией, и даритель-ИП должен заплатить НДС. Исключение – передача денег в дар: сделка НДС не облагается. Кроме того, налог на добавленную стоимость не платят ИП, использующие УСН.

Налоги платят и одаряемые. Если подарок получен юридическим лицом, уплачивается 20% от рыночной стоимости, а учет производится как внереализованные доходы.

Если дар получен сотрудником от имени ИП, платится НДФЛ 13% от стоимости, превышающей 4 000 руб. за год в совокупности от стоимости подарков.

При дарении от лица гражданина, занимающегося предпринимательской деятельностью, НДФЛ платится одаряемым до 15 июля, перед этим до 30 апреля сдается декларация 3-НДФЛ. Если стороны состоят в близком родстве, перечислять налог не нужно (ст. 217 НК РФ).

Оспаривание договора дарения от ИП

Предприниматель вправе оспорить дарственную, руководствуясь положениями ст. 578 ГК РФ и иных законодательных актов.

Основания для оспаривания:

  • заключение сделки под влиянием шантажа, угроз, иных мер психологического или физического воздействия;
  • мнимая сделка, совершенная без осуществления дальнейших правовых последствий – передачи дара;
  • притворный договор, подписанный для прикрытия другой сделки;
  • заблуждение в отношении природы и последствий сделки;
  • оформление дарственной ограниченно дееспособным лицом;
  • совершение второй стороной преступления против дарителя или его родственников.
Оспаривание возможно по инициативе наследников дарителя, умершего по вине одаряемого. Также предъявить требования могут кредиторы ИП, если подарок куплен на средства от предпринимательской деятельности, а ДД оформлен в течение полугода после объявления гражданина банкротом.

Судебная практика

Чаще всего оспариваются мнимые или притворные ДД от физических лиц-ИП.

Практика показывает, что аннулировать дарственные при предоставлении достаточного количества доказательств и доводов можно:

Мнение эксперта
Андрей Дружинин
Юрист. Стаж 12 лет. Специализация: семейное и наследственное право.
Совет юриста: если вы хотите оспорить дарственную, оформленную ИП, подготовьте максимум доказательств и ходатайствуйте о вызове свидетелей в суд. Ходатайство можно заявить сразу в исковом заявлении.

Ответы юриста на частые вопросы

Может ли ИП подарить коммерческую недвижимость, сдаваемую в аренду?

Да, договор аренды при этом не расторгается, условия остаются прежними.

Мой родной брат предприниматель, подарил мне квартиру. Должна ли я платить налог?

Если брат выступал как ИП, налог в размере 13% платится. Если он дарил от своего имени, НДФЛ платить не нужно.

Я ИП, планирую обратиться в арбитражный суд для банкротства. Хочу переоформить по дарственной недвижимость на брата. Смогут ли оспорить такую сделку контрагенты и банки, которым я должен?

Согласно ст. 61.2 ФЗ от 26.10.2002 №127-ФЗ, суд может признать недействительными все сделки должника за последние 3 года, предшествующие подаче заявления, если будет установлено, что они совершены с целью сокрытия имущества.

Может ли ИП оформить дарственную на автомобиль, чтобы его не арестовали приставы за долги?

Может, но при наличии оснований договор могут оспорить.

Я ИП, хочу подарить дочери офис и технику. Нужно ли согласие мужа?

Если недвижимое имущество куплено в браке, нотариально удостоверенное согласие супруга потребуется (ст. 35 СК РФ).

Заключение Эксперта

В заключении отметим ключевые моменты темы:

  1. Гражданин вправе выступать при дарении от имени ИП или обычного физлица.
  2. Дарственную между ИП и коммерческой организацией оформить нельзя.
  3. ИП может дарить имущество физическим и юридическим лицам, но с соблюдением правил.
  4. ИП при дарении НДС не платит, если использует УСН.
  5. Одаряемый освобождается от НДФЛ, если ИП выступает от лица гражданина и приходится ему близким родственником: родителем, братом, сестрой, ребенком.
Мнение эксперта
Андрей Дружинин
Юрист. Стаж 12 лет. Специализация: семейное и наследственное право.
Если у вас остались вопросы, задайте их через онлайн-форму на нашем сайте. Юристы рассмотрят ваше обращение максимально быстро и дадут грамотный ответ.
Не нашли ответ на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – напишите свой вопрос прямо сейчас
(это быстро и бесплатно)
Консультация юриста для посетителей сайта бесплатна!
Поделиться материалом:
Елена Плохута, юрист
Автор статьи
Елена Плохута, юрист
Правовед. Стаж 2 года. Специализируюсь на гражданских спорах в сфере семейного права.
Рейтинг автора
712
Написано статей
261
Задайте вопрос эксперту-юристу БЕСПЛАТНО

Напишите свой вопрос, наш юрист БЕСПЛАТНО подготовит ответ и перезвонит вам через 5 минут.

Отправляя данные Вы соглашаетесь с Согласием на обработку ПДн, Политикой обработки ПДн и Пользовательским соглашением

Оставить комментарий
  • Аватар
    Олеся

    Мой сын ИП, и один из видов деятельности сдача недвижимости в аренду. Хочу подарить ему нежилое помещение. Может ли налоговая посчитать недвижимость по рыночной стоимости и как внереализованные доходы, чтобы заставить сына заплатить 6%?

    • Аватар
      Дежурный юрист

      Здравствуйте! Нет, ваш сын в такой ситуации налог платить не должен.

  • Аватар
    Григорий

    Добрый день. Мой отец накопил 5 лет назад много долгов, переоформил квартиру по дарственной на меня, будучи ИП. Могут ли оспорить дарственную сейчас?

    • Аватар
      Дежурный юрист

      Здравствуйте! Нет, не могут – истек срок исковой давности.