8 (800) 333-05-49

Бесплатная консультация юриста по РФ

8 (800) 333-05-49

Бесплатный звонок по России

Преднамеренное банкротство юридического лица

При банкротстве компании учредители и руководители могут совершать намеренные действия по ухудшению финансового положения должника. Это делается с целью сокрытия имущества и уклонения от исполнения долговых обязательств. В случае причинения значительного ущерба кредиторам руководителей и учредителей могут привлечь к ответственности за преднамеренное банкротство. Разберем, что такое преднамеренное банкротство и по каким признакам его выявляют, чем преднамеренное банкротство отличается от фиктивного, как арбитражным управляющим выявляется преднамеренное банкротство и как составляется заключение. Также рассмотрим, какая ответственность наступает за преднамеренное банкротство.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 333-05-49 Бесплатный звонок для всей России.

Что такое преднамеренное банкротство и его признаки?

Преднамеренное банкротство – это совершение действий, намеренно влекущих возникновение неплатежеспособности организации с целью уклонения от выплаты долгов кредиторам.

Формальным признакам преднамеренного банкротства является неспособность компании полностью или частично нести ответственность по имеющимся финансовым обязательствам.

К неформальным признакам преднамеренного банкротства относят:

  • значительное увеличение доли дебиторской задолженности;
  • неполное предоставление документации в ходе проверки;
  • значительное снижение капитала или его быстрый рост;
  • рост задолженности по зарплате перед работниками;
  • невыплата дивидендов;
  • накопление задолженности по налогам;

Следует обратить внимание на большие колебания показателей в отчетности по балансу. Как правило они вызваны намеренными действиями руководителя или учредителей компании.

Чем преднамеренное банкротство отличается от фиктивного?

Следует отличать преднамеренное и фиктивное банкротство. За каждое из деяний предусмотрены самостоятельные виды ответственности.

Предлагаем ознакомиться с отличиями в таблице.

Фиктивное банкротство Преднамеренное банкротство
Руководитель или учредители ложно объявляют компанию банкротом хотя фактически признаков такового не имеется Банкротство компании возникает в результате намеренных действий руководителя или учредителей
Действия совершаются в целях списания долгов за счет сознательного обмана кредиторов Действия совершаются с целью вывода активов компании
Предусмотрена уголовная ответственность по статье 197 УК РФ Предусмотрена уголовная ответственность по статье 196 УК РФ
Предусмотрена административная ответственность по части 1 статьи 14.12 КоАП РФ Предусмотрена административная ответственность по части 2 статьи 14.12 КоАП РФ

Как выявляют преднамеренное банкротство?

Выявлением признаков преднамеренного банкротства занимается арбитражный управляющий, который действует в рамках Постановления Правительства от 27.04.2004 года № 855.

Процедура выявления признаков преднамеренного банкротства состоит из двух этапов:

  1. Анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность организации. Необходимые коэффициенты рассчитываются в соответствии с правилами финансового анализа, проводимого арбитражными управляющими. При выявлении существенного ухудшения платежеспособности должника по двум и более коэффициентам проводится второй этап.
  2. Анализируются сделки должника за последние три года, которые могли быть причиной неплатежеспособности должника. Проверяется, соответствуют ли сделки действующему законодательству и рыночным условиям. Устанавливается, заключены ли они на заведомо невыгодных условиях.

По результатам анализа делается вывод о наличии либо отсутствии признаков преднамеренного банкротства организации.

Важно! К невыгодным сделкам, влекущим преднамеренное банкротство относят сделки по продаже имущества организации за неравноценное вознаграждение, на невыгодных условиях. Также руководители или учредители могут приобретать заведомо неликвидные активы, долговые обязательства, не обеспеченные имуществом.

Как составляется заключение о преднамеренном банкротстве?

Итоги анализа по выявлению признаков преднамеренного банкротства оформляются в виде заключения арбитражного управляющего.

В заключении должны содержаться следующие сведения:

  • дата и место составления;
  • ФИО арбитражного управляющего;
  • наименование должника, его адрес, ИНН, ОГРН, другие реквизиты;
  • наименование суда, рассматривающего банкротное дело;
  • реквизиты судебного акта об открытии процедуры банкротства;
  • выводы о наличии или отсутствии признаков преднамеренного банкротства;
  • расчеты коэффициентов и обоснование сделанных выводов;
  • анализ конкретных сделок должника.

При отсутствии необходимых документов в заключении указывается на то, что объективную проверку провести невозможно.

Пример заключения о наличии признаков преднамеренного банкротства

Следует знать! В случае обнаружения признаков преднамеренного банкротства арбитражный управляющий публикует сообщение на портале ЕФРСБ.

Пример из практики. В арбитражном суде рассматривается дело о банкротстве ООО «Дом-Сервис». В отношении должника введено наблюдение, назначен временный управляющий. В процессе процедуры управляющий провел проверку на наличие признаков преднамеренного банкротства за период с 01.01.2017 года по 31.12.2019 года. На первом этапе проведен анализ коэффициентов платежеспособности должника. Сделан расчет коэффициентов:

  • абсолютная ликвидность;
  • текущая ликвидность;
  • показатель обеспеченности обязательств должника его активами;
  • степень платежеспособности по текущим обязательствам.

По итогам расчетов управляющий пришел к выводу, что у должника не хватает оборотных активов для ведения хозяйственной деятельности. Обязательства организации обеспечены активами в недостаточной степени. Имеются признаки неплатежеспособности компании по текущим обязательствам. Два и более коэффициента в проверяемом периоде существенно ухудшились, в связи с чем управляющий перешел ко второму этапу анализа.

На втором этапе проведен анализ сделок должника. Выявлено наличие кредиторской задолженности в сумме 24 075 076,94 руб. Дебиторская задолженность составила 1 267 365,11 руб. Такая разница между двумя показателями косвенно подтверждает факт вывода активов должника. Должник не представил документы по сделкам должника, что свидетельствует о наличии признаков преднамеренного банкротства. Временный управляющий составил заключение по результатам анализа.

Какая ответственность наступает за преднамеренное банкротство?

За преднамеренное банкротство для руководителя и учредителей должника наступает административная или уголовная ответственность. Если сумма ущерба составляет меньше 2 250 000 руб., то виновное лицо привлекается к административной ответственности. В случае, когда сумма ущерба больше этой суммы, наступает уголовная ответственность.

Административная ответственность

Согласно части 2 статьи 14.12 КоАП РФ за преднамеренное банкротство предусмотрены следующие наказания:

  • штраф в сумме от 5 000 до 10 000 руб.4
  • дисквалификация на срок от полугода до трех лет.

Субъективная сторона правонарушения характеризуется прямым или косвенным умыслом. То есть виновное лицо намеренно совершило действия, которые привели к банкротству компании.

Уголовная ответственность

В соответствии со статьей 196 УК РФ за преднамеренное банкротство предусмотрены следующие наказания:

  • штраф в сумме от 200 000 до 500 000 руб.;
  • штраф в размере зарплаты осужденного за период от одного года до трех лет;
  • принудительные работы на срок до пяти лет;
  • лишение свободы на срок до шести лет со штрафом в сумме до 200 000 руб. или в размере заработка осужденного за период до 18 месяцев.

Умышленные действия руководителя или учредителей могут проявляться в сознательном замалчивании о дебиторской задолженности, преднамеренном создании условия для искусственного роста кредиторской задолженности.

Нужно помнить! Для признания совершенных действия преднамеренным банкротством не имеет значение, привели ли они к реальной финансовой несостоятельности. Во внимание берется только ущерб, причиненный кредиторам, который должен составлять от 2 250 000 руб.

Практика привлечения руководителей и учредителей организаций к ответственности за преднамеренное банкротство

На практике случаи привлечения виновных лиц за преднамеренное банкротство не распространены. Это связано с тем, что довольно трудно собрать доказательства.

Арбитражные управляющие регулярно обращаются в правоохранительные органы по поводу неправомерных действий руководителей и учредителей. Однако, чаще всего получают отказ в возбуждении уголовного дела.

Трудности привлечения к ответственности за преднамеренное банкротство связаны со следующими обстоятельствами:

  • нормы об ответственности недостаточно четко проработаны;
  • арбитражные управляющие не всегда делают положительное заключение даже при наличии признаков преднамеренного банкротства;
  • проблематично посчитать размер причиненного ущерба.

В связи с неэффективностью норм административного и уголовного законодательства арбитражные управляющие воздействуют на учредителей и руководителей должника через институт субсидиарной ответственности. С каждым годом все чаще с виновных лиц взыскивают убытки за причинение ущерба кредиторам, что препятствует безнаказанному сокрытию имущества компаний и списанию долгов перед кредиторами.

Заключение эксперта

Подведем итоги:

  1. Преднамеренное банкротство – это совершение действий учредителями и руководителями компаний, направленных на вывод имущества должника через процедуру банкротства путем намеренного ухудшения его финансового состояния.
  2. В отличие от фиктивного банкротства руководители и учредители, не вводят кредиторов в заблуждение кредиторов по поводу финансового состояния организации. Они умышленно принимают решения, которые приводят формально к реальному банкротству компании.
  3. Выявлением преднамеренного банкротства занимается арбитражный управляющий, который проводит финансовый анализ, анализирует сделки компании и делает заключение.
  4. Заключение о наличии признаков преднамеренного банкротства составляется в письменном виде и передается в арбитражный суд.
  5. Для руководителей и учредителей организаций предусмотрена административная и уголовная ответственность за преднамеренное банкротство.
  6. На практике привлечь виновных лиц к ответственности за преднамеренное банкротство сложно, поскольку существуют трудности со сбором доказательств и доказыванием состава преступления или административного правонарушения.

Если у кредиторов имеются сомнения по поводу реальности финансовой несостоятельности организации, следует ознакомиться с заключением арбитражного управляющего о наличии или отсутствии признаков преднамеренного банкротства. Поэтому важно своевременно привлечь квалифицированного юриста, который специализируется на данной категории дел. Специалисты нашего сайта всегда готовы проконсультировать кредиторов по всем вопросам, связанным с преднамеренным банкротством компании. Оставьте заявку и получите консультацию.

Снежана Погонцева
Снежана Погонцева

Юрист, автор-редактор сайта
(Семейное право, стаж 11 лет)

Скрепка
Знак вопросаЗадайте вопрос эксперту-юристу БЕСПЛАТНО
Консультант с планшетом в руках

Напишите свой вопрос, наш юрист БЕСПЛАТНО подготовит ответ и перезвонит вам через 5 минут.

Отправляя данные Вы соглашаетесь с Согласием на обработку ПДн, Политикой обработки ПДн и Пользовательским соглашением

Екатерина Карпова 19 ноября 2020 в 13:26
Если у вас остались вопросы по преднамеренному банкротству, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ