Порядок наследования акций в АО, ЗАО
С каждым годом все более популярными становится инвестиции, поэтому ценными бумагами в составе наследственной массы уже не удивишь. Однако процедура переоформления акций имеет свои нюансы. Мало того, что их сначала нужно найти, так еще потом и предстоит провести их оценку.
Я юрист по наследственным делам. В этой статье вы узнаете, как оформить акции АО или ЗАО в наследство в 2025 году. Также я расскажу, как их найти, как проводится оценка, и как все оформить правильно.
Как узнать о наличии акций у человека?
Основной сложностью при наследовании акций является то, что наследники зачастую вообще не знают об их существовании у наследодателя. Не все собственники ценных бумаг кичатся этим перед родными.
Поэтому наиболее простой ситуацией является, если наследодатель составил завещание и указал на наличие ценных бумаг. Идеально для наследника, если в волеизъявлении указано количество акций и наименование акционерного общества.
У наследников по закону ситуация обстоит сложнее. Им необходимо самостоятельно принять меры по поиску информации.
Порядок поиска:
- Оформить заявление нотариусу, который ведет наследственное дело.
- Указать перечень организаций, в которых могут быть акции наследодателя.
- Нотариус оформляет запрос держателю реестра.
- Держатель реестра предоставляет ответ на запрос.
Таким образом, для того, чтобы унаследовать акции, необходимо обладать информацией об их наличии. Либо знать о том, в какой организации они могли бы быть.
Важно! Закон не предусматривает возможности автоматического перехода прав на акции наследодателя. Получатели имущества должны самостоятельно оформить права собственности на ценные бумаги.
Раздел акций
Особенностью вступления в наследство в отношении ценных бумаг является то, что пакет акций считается единым объектом наследования. То есть наследники не получают акции поштучно.
Конечно, после вступления в наследство они вправе разделить их. Но в момент получения свидетельства о правах на наследство на акции устанавливается общая совместная собственность.
В связи с этим, доходы, полученные от управления ценными бумагами в период до вступления наследниками в права, делятся между правопреемниками в равных долях.
Как наследуются акции после смерти владельца?
Ст. 1176 ГК РФ устанавливает порядок перехода прав на акции, принадлежащие покойному. Все его акции входят в состав наследственной массы. А правопреемники, которые получат ценные бумаги, становятся участникам акционерного общества (после соответствующей процедуры).
Если при наследовании доли в ООО, учредители имеют право отказать наследнику во включении в состав учредителей, то для участников акционерного общества такая возможность не предусмотрена.
Чтобы стать акционером, необходимо пройти установленную процедуру:
- Подать нотариусу заявление о вступлении в права.
- Оценить пакет акций.
- Обеспечить сохранность ценных бумаг.
- Подать нотариусу заявление об обеспечении сохранности.
- Узнать о назначении доверительного управляющего.
- Получить свидетельство.
- Переоформить акции.
На основании оценки акций необходимо оплатить нотариусу госпошлину о вступлении в наследство. Это единственные расходы, которые понесет правопреемник.
Этап 1: заявление нотариусу на принятие наследства
Как и на любое другое имущество, вступление в наследство на акции начинается с подачи заявления нотариусу. Сделать это нужно в течение 6 месяцев с момента смерти наследодателя.
Для этого необходимо посетить нотариальную контору по последнему месту жительства покойного.
Заявление может подать наследник лично или его официальный представитель (доверенное лицо, родитель или опекун). Представитель должен официально подтвердить свои полномочия (доверенность, свидетельство о рождении). Также можно передать заявление через других наследников.
Образец заявления о вступлении в наследство:
Этап 2: оценка акций
Для вступления в наследство необходимо провести оценку акций. Для этого нужно обратиться в специализированную организацию.
Для расчета госпошлины нотариусу необходим официальный документ об оценке. Поэтому, хотя стоимость многих акций есть в свободном доступе, придется заказывать отдельный документ.
Для вступления в наследство необходимо выяснить рыночную цену акций на день гибели собственника-акционера.
Одним из способов получения информации о стоимости ценных бумаг является обращение в организацию. Держатель акций должен предоставить выписку из реестра акционеров. Данные сведения необходимы для оформления оценочного отчета.
Что важно, под оценкой акций подразумевается не только стоимость конкретной ценной бумаги, но и цена доли предприятия, которая приходится на конкретный пакет акций.
Порядок проведения оценки:
- Выбор специализированной компании. Необходимо убедиться, что организация имеет допуск СРО.
- Проверка оценщика в реестре СРО.
- Заключение договора с компанией.
- Оплата оценки.
- Получение оценочного отчета.
Стоимость оценки зависит от региона проживания наследодателя и конкретной организации. В 2025 году наследнику придется заплатить от 4 000 р.
Если организация не имеет допуска СРО, нотариус откажет в принятии отчета. Поэтому данный вопрос необходимо обсудить заранее.
Но наследник не обязан пользоваться услугами компаний, которые предложит нотариус.
Этап 3: обеспечение сохранности
Акции относятся к имуществу, которые нуждаются в охране. Данные обязательства возлагаются на нотариуса. Но и получатели заинтересованы в сохранности своего наследства.
Для этого правопреемник должен подать нотариусу соответствующее заявление.
Обратите внимание! Нотариус не имеет полномочий для самостоятельного принятия решений по обеспечению сохранности наследства. Поэтому без заявления наследников меры приняты не будут.
Исключение составляет ситуация, когда завещатель предусмотрел исполнителя (душеприказчика) (ст. 1172 ГК РФ). Он может принять меры по обеспечению сохранности без дополнительных заявлений.
Процедура обеспечения сохранности включает:
- Составление описи акций. Документ оформляется в присутствии 2 свидетелей.
- Проведение оценки. Процедура проводится по соглашению между наследниками.
- Передача на доверительное управление.
Этап 4: доверительное управление
Для защиты акций, входящих в состав наследственного имущества, нотариус должен заключить договор доверительного управления. В соответствии со ст. 1173 ГК РФ именно нотариус выступает в качестве учредителя.
Порядок передачи акций на доверительное управление:
- Нотариус выбирает доверительного управляющего (по согласованию с наследниками).
- Нотариус заключает с ним договор.
- Каждые 2 месяца, управляющий предоставляет нотариусу отчет о ходе доверительного управления.
За свою деятельность управляющий получает вознаграждение. Его размер устанавливается договором.
Важно! Доверительное управление наследственным имуществом не предусматривает назначение выгодополучателя. Им станет тот, кто вступит в наследство.
В качестве доверительного управляющего может выступать исполнитель завещания, наследник, другое физическое или юридическое лицо.
Этап 5: получение свидетельства
Обязательным условием для переоформления акций покойного является получение свидетельства о правах на наследство. Поэтому наследник должен повторно обратиться к нотариусу по истечении 6 месяцев с момента гибели акционера.
Он представляет необходимые документы и оплачивает госпошлину.
В соответствии со ст. 333.24 НК РФ необходимо оплатить:
- детям, жене, родителям, братьям и сестрам – 0,3% от общей стоимости пакета акций (но не больше 100 000 р.);
- другим правопреемникам – 0,6% (но не больше 1 000 000 р.).
Дополнительно нотариус удерживает оплату за правовые и технические услуги. Они устанавливаются конторами самостоятельно. Но предельные суммы ограничиваются по решению нотариальной палаты региона. Посмотреть предельные расценки для субъекта РФ по месту проживания покойного можно на сайте https://www.notariat.ru/ru-ru/.
После внесения денежных средств нотариус выдает свидетельство.
Документы
Для получения свидетельства необходимо предоставить:
- гражданский паспорт наследника;
- справку о последнем месте жительства покойного;
- документ о гибели акционера;
- завещание или документацию о родственных связях;
- выписку из реестра акционеров;
- отчет по оценке пакета акций.
Этап 6: переоформление акций
Последним этапом является переоформление акций.
Для этого наследник должен:
- Подготовить документы.
- Посетить держателя реестра акционеров.
- Предъявить свидетельство о правах на наследство.
- Подать заявление о переоформлении.
С момента внесения изменений в реестр акционеров наследник становится полноправным владельцем акций.
Справка! Закон не обязывает наследника прекращать доверительное управление в связи с получением права собственности на акции. Договор действует в течение 5 лет. Если через 5 лет наследник не отзовет акции у управляющего, то договор продляется еще на 5 лет.
Ответы юриста на частые вопросы
Заключение Эксперта
Подведем итоги:
- Акции наследуются как единое целое.
- Для получения прав на ценные бумаги необходимо получить свидетельство о правах на наследство.
- Обязательным этапом является оценка пакета ценных бумаг.
- Наследник должен оплатить госпошлину.
- В период до вступления в наследство необходимо обеспечить сохранность акций и их доверительное управление. Это входит в обязанности нотариуса, но только по заявлению наследника.
Акции не относятся к популярным видам имущества при наследовании. Поэтому у правопреемников могут возникнуть сложности. Чтобы избежать проблем, лучше заранее проконсультироваться с юристом. На нашем сайте вам окажут вам помощь в любое удобное время. Оставляйте заявку и получите консультацию бесплатно.
Оформляю акции в наследство. Нужно ли будет платит подоходный налог?
Нет. Наследственное имущество не облагается НДФЛ.
После смерти матери остались акции завода. Ежегодно АО перечисляет дивиденды на имя матери. Могу ли я переоформить их на себя?
Конечно. Для этого необходимо включить акции в состав наследственного имущества. А если прошло больше 6 месяцев после ее смерти, то можно через суд признать право собственности. После получения решения суда нужно обратиться к реестродержателю для переоформления.
Я вступлю в наследство на акции через месяц после выплаты дивидендов. Могу ли я потребовать себе пропущенную выплату?
Нет. Вы получаете права на акции с момента переоформления. На прошлые выплаты Вы прав не имеете. Однако данный вопрос можно уточнить в уставе АО.
6 месяцев назад умер дед. В наследство вступили я и дядя. Мой отец умер 5 лет назад. После получения свидетельства о правах на наследство я узнала, что у деда были акции. АО неоднократно уведомляли дядю о наличии акций, но в наследство на них он не вступал. Могу ли я одна их оформить?
Так как уже прошло 6 месяцев, то вам необходимо обращаться в суд для того, чтобы признать право собственности на акции. Но суд привлечет дядю в качестве третьего лица. Если он не заявит в суде дополнительные требования, то вы станете единственным владельцем.
Отец умер. У него были акции предприятия, на котором он работал. Мать вступила в наследство. Но про акции забыла. После ее смерти вступили в наследство дети (нас трое). Но про акции вспомнили, только когда пришло письмо от АО. Сейчас стали их оформлять. Нотариус просит оценку на момент смерти отца. Зачем она нужна?
Оценка необходима для расчета госпошлины за вступление в наследство. Она действительно необходима по стоимости на момент гибели отца. Так как владельцем акций до сих пор числится он.
Акции находятся у реестродержателя, права на наследование получены, каковы возможные расходы на получение прав собственности у того-же реестродержателя?
Доброе утро, Евгений.
Данные о реестре и о реестродержателе должны быть размещены в общем доступе в Интернете. С реестродержателем можно связаться в электронном виде, отправив обращение. Таким образом вы и сможете уточнить стоимость переоформления перехода прав собственности в порядке наследования.
Будут еще вопросы, обращайтесь.
Здравствуйте.
В ступили в наследство на акции АО (акции на рынке не обращаются) , сделали оценку для нотариуса 34 млн. (по сути оценили активы, хотя чистые активы фирмы не более 1,5 млн., есть много долгов) , назначили доверительного управляющего. Сделали заявку реестродержателю на смену с покойного на наследников. Реестродержатель выставил счет на 500 тыс. руб. за переоформление по тарифу (сумма оценки акций от 10 до 40 млн. по прейскуранту). Наследники в шоке от стоимости услуг реестродержателя. Реестродержатель рассматривает сделку по наследованию акций буквально как сделку связанную с переходом права собственности. В прейскуранте есть позиция как внесение записей о списании ценных бумаг с лицевого счета доверительного управляющего на лицевой счет владельца, не связанных с переходом с правом собственности, и она стоит 1 тыс. руб. а не 500 тыс. Кто прав реестродержатель или наследники, которых просто хотят раскрутить на оплату того чего не нужно? И если прав реестродержатель может ли он оспорить новую оценку если ее предоставим более реальную (по мнению наследников)? Или менять реестродержателя на более адекватного? или дешевле реорганизовывать АО в ООО?
Добрый вечер, Дмитрий.
Я вам рекомендую найти юриста специализирующего по рынку ценных бумаг и порядке их наследования. В данной области много нюансов, которые может разъяснить только специалист узкой направленности. И я согласна, что 500 тысяч это слишком круто для перехода прав собственности, в любом случае нужно искать другой вариант, учитывая, что у фирмы есть долги и реальная стоимость всего 1,5 миллиона.
Будут еще вопросы, обращайтесь.