8 (800) 302-57-35

Бесплатная консультация юриста по РФ

Банкротство при налоговой задолженности

Предприниматели и организации сталкиваются с ситуацией, когда в процессе предпринимательской деятельности возникает задолженность по налогу на прибыль, налогу на имущество, НДС, НДФЛ и другим обязательным платежам. Налоговый орган дополнительно начисляет штрафы и пени, которые увеличивают сумму долга и приводят к финансовой несостоятельности. Разберем, списывается ли налоговая задолженность при банкротстве, каковы особенности списания налоговой задолженности, как проходит процедуры списания долгов по налогам. Также рассмотрим, какие последствия наступают при списании налогов через банкротство.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 302-57-35 Бесплатный звонок для всей России.

Списывается ли налоговая задолженность при банкротстве?

Банкротство – это неспособность предпринимателя или организации выполнять свои финансовые обязательства из-за недостаточности денежных средств и иного имущества.

Финансовая несостоятельность может возникнуть в связи неоплатой товара, просрочкой по кредиту, неуплатой налогов. Согласно статье 59 НК РФ в случае банкротства налоговая задолженность признается безнадежной ко списанию.

Прежде, чем налоговый орган спишет долги по налогам, предприниматель или организация должны пройти процедуру банкротства в арбитражном суде. Подать заявление о признании несостоятельным вправе налоговый орган или сам должник. После завершения всех мероприятий и прекращения дела о банкротстве с налогоплательщика снимаются все налоговые обязательства.

Следует знать! Предприниматели и организации вправе списать ту задолженность по налогам, которая возникла до подачи заявления в суд. Она признается реестровой, включается в реестр требований кредиторов должника и погашается за счет имеющегося имущества. Если долги по налогам возникли после подачи заявления о банкротстве, то они будут взыскиваться на протяжении всей процедуры.

Особенности списания налогов при банкротстве

Списание налоговой задолженности проводится в отношении тех налогоплательщиков, которые имеют признаки финансовой несостоятельности.

Для признания предпринимателя или организации банкротом они должны соответствовать обязательным критериям:

  • иметь задолженность по налогам и иным обязательствам от 300 000 руб. для организаций и от 500 000 руб. для предпринимателей;
  • не платить бюджету более трех месяцев подряд;
  • не иметь денежных средств и иного имущества для выплаты налоговых долгов.

Важно! Налоговый орган не заинтересован в банкротстве налогоплательщика, поскольку в этом случае он утрачивает возможность взыскания и долг по налогам приходится признавать безнадежным. В связи с этим ФНС сначала применить свои механизмы взыскания, выставляя требования об уплате недоимки, пеней и штрафов и арестовывая счета налогоплательщика. Если эти меры не дали результата, подается заявление о банкротстве.

Как проходит процедура списания налогов при банкротстве

Процедура списания налогов при банкротстве проводится в несколько этапов. Сначала в отношении предпринимателя или организации вводятся процедуры, целью которых является восстановление платежеспособности. Если погасить долги не удалось, должник переходит на этап реализации имущества.

Процесс банкротства организации и предпринимателей включает в себя прохождение нескольких этапов.

Процедура банкротства организаций

Для списания налоговой задолженности компания должна пройти следующие процедуры:

  1. Наблюдение. Вводится для анализа финансового состояния должника, выявляются признаки неплатежеспособности и устанавливаются иных кредиторов помимо налогового органа. Если по результатам процедуры будет установлено, что фирму можно восстановить, должник переходит в процедуру финансового оздоровления или внешнего управления. При отсутствии такой возможности сразу приступают к конкурсному производству.
  2. Финансовое оздоровление. Должник самостоятельно готовит план погашения задолженности по налогам и иным обязательствам, утверждается его на собрании кредиторов и в суде. Далее он должен выплачивать налоговую недоимку, пени и штрафы по утвержденному графику. При погашении требований кредиторов дело о банкротстве прекращается.
  3. Внешнее управление. Назначается для сохранения компании, если учредители не намерены закрывать бизнес. Все полномочия по управлению должником передаются внешнему управляющему, который совместно с кредиторами выбирает реабилитационные мероприятия для должника. Например, продажу части имущества, модернизацию производства, взыскание долгов с контрагентов, закрытие убыточных направлений. В случае выхода компании из кризиса налоги полностью выплачиваются и суд прекращает дело о банкротстве.
  4. Конкурсное производство. Вводится в случае отсутствия возможности восстановить платежеспособность компании. Все имущество должника продается, вырученные средства направляются на выплату долгов. Если денег не хватит, оставшаяся налоговая задолженность будет списана.

Большинство организаций, накопивших большую задолженность по налогам, проходят две процедуры: наблюдение и конкурсное производство. Это связано с тем, что при наличии налоговых долгов организации сложно восстановить свое финансовое положение. Гораздо выгоднее их списать и открыть новую фирму.

Нужно помнить! Долгое время банкротство использовалось компаниями для списания налоговых долгов. Многие владельцы бизнеса злоупотребляли этим механизмом, сознательно накапливая долги, чтобы не платить налоги. Далее имущество организации выводилось и проводилось банкротство. В настоящее время налоговый орган активно использует механизмы оспаривания сделок должника, привлечения учредителей к субсидиарной ответственности. Это позволяет вернуть незаконно выведенное имущество должнику и выплатить за счет него задолженность по налогам. Благодаря привлечению учредителей к субсидиарной ответственности с них взыскиваются убытки, возникшие из-за намеренного нарушения налоговых обязательств. Причем этот вид задолженности списать через банкротство не получится.

Процедура банкротства предпринимателей

Списание налоговой задолженности предпринимателя проводится в два этапа:

  1. Реструктуризация долгов. Предприниматель или налоговый орган составляют план реструктуризации долгов, в котором прописывают график перечисления в бюджет неоплаченных налогов. Плане утверждается на собрании кредиторов и затем в суде. Далее должник обязан приступить к его исполнению. Если график будет добросовестно исполняться и в течение трех лет налогоплательщик рассчитается с бюджетом, дело о банкротстве прекратят.
  2. Реализация имущества. Процедура вводится в случае неисполнения плана реструктуризации или недостаточности имущества для первого этапа. Финансовый управляющий выявляет все имущество, имеющееся у предпринимателя, и продает его на торгах, оставив собственнику только то, что нельзя продавать. Вырученные средства направляются на погашение долгов по налогам и выплаты по иным обязательствам. Если денег недостаточно, невыплаченные долги списываются.

Важно! Предприниматель в процедуре банкротства рискует больше, чем организация. Законодательством установлено, что он отвечает перед кредиторами всем своим личным имуществом. Тогда как компания несет ограниченную ответственность. Так, в процедуре реализации может быть продана машина или квартира, принадлежащие должнику как физическому лицу.

Надоело читать?Расскажем по телефону и ответим на ваши вопросы

Какие последствия наступают при списании налогов через банкротство?

Перед тем, как списывать налоги через банкротство, необходимо оценить, какие последствия ожидают должника.

Плюсы и минусы списания налогов через банкротство
На период проведения процедуры исполнительные производства приостанавливаются, а затем - прекращаются
Прекращается начисления штрафных санкций по налоговым недоимкам
Снимаются аресты, наложенные на имущество должника
Налоговая задолженность, ставшая причиной банкротства, может быть взыскана только путем включения в реестр требований кредиторов
При отсутствии у должника имущества налоговые долги списываются полностью
Организация полностью ликвидируется, все ее имущество продается
Учредители и директор рискуют быть привлеченными к субсидиарной ответственности, которая не погашается
Предприниматель не сможет снова оформить ИП в течение 5 лет подряд
Бывшему ИП при оформлении кредита необходимо сообщать сведения о своем статусе банкрота
Обанкротившемуся предпринимателю нельзя занимать руководящие должности в организациях

Заключение эксперта

Подведем итоги:

  1. Процедура банкротства позволяет предпринимателям и организациям списать задолженность по налогам, ставшую причиной финансовой несостоятельности.
  2. Инициаторами банкротства могут быть как налоговый орган, так и сам должник.
  3. Для открытия процедуры банкротства необходимо, чтобы задолженность по налогам составляла от 300 000 руб. для организаций и от 500 000 руб. для предпринимателей.
  4. Суд удовлетворяет заявление о банкротстве, если доказано, что должник не выплачивает налоги в течение трех месяцев подряд и у него нет имущества для исполнения налоговых обязательств.
  5. Процесс банкротства организации включает в себя четыре этапа: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление и конкурсное производство.
  6. Процесс банкротства ИП проводится в два этапа: реструктуризацию долгов и реализацию имущества.
  7. При списании налогов через банкротства должник теряет свое имущество, поскольку оно продается на торгах для погашения долгов.
  8. Благодаря банкротству должник временно получает отсрочку по выплате налоговой задолженности.

Для списания налоговых долгов предпринимателям и организациям необходимо грамотно оценить свое положение и правильно подготовиться к делу о банкротстве. Без знаний в области законодательства о банкротстве у гражданина могут возникнуть сложности. Поэтому желательно обратиться к квалифицированному юристу, который специализируется по данной категории дел. Специалисты нашего сайта всегда готовы проконсультировать предпринимателей и организации по всем вопросам, касающимся списания налогов через банкротство. Оставьте заявку и получите консультацию.

Снежана Погонцева
Снежана Погонцева

Юрист, автор-редактор сайта
(Семейное право, стаж 12 лет)

Задать вопрос
Рекомендуем по теме
Екатерина Карпова
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ