Можно ли закрыть ИП с долгами? Отвечает юрист
«Несколько лет назад открыла ИП, занималась торговлей. Последние два года проблемы с деньгами, накопились долги по страховым взносам, порядка 150 000 руб. Хочу закрыть ИП. Не откажут ли мне в налоговой в прекращении деятельности?»
С таким вопросом к нам обратилась Марина. По закону закрыть ИП с долгами можно, но не все так просто. В некоторых случаях ФНС может отказать в прекращении регистрации, но основания для отказа обычно не связаны с наличием задолженности.
Я юрист, и в этой статье вы узнаете, можно ли закрыть ИП с долгами по налогам через Госуслуги или МФЦ в 2024 году, и как это сделать. Также я расскажу, какие документы понадобятся, каков размер госпошлины и что делать, если есть долги перед контрагентами.
Какие долги могут быть у ИП
В ходе своей деятельности ИП должны платить страховые взносы и налоги, но многое зависит и от системы налогообложения. Например, ИП на НПД страховые взносы не платят.
Какие долги могут быть у ИП, который решил прекратить деятельность:
- По налогам. Если применяется ОСНО, предприниматель платит НДФЛ и НДС, ИП на УСН – налог 15% «доходы минус расходы» или 6% от дохода, на ПСН – стоимость патента. Закрыть ИП с долгами по налогам можно, но налоговая все равно сможет взыскать их через суд даже после снятия с учета.
- По страховым взносам. Если у ИП нет сотрудников, он платит взносы на медицинское и пенсионное страхование только за себя. Если работники есть, эти же взносы уплачиваются и за них, причем не с их зарплат, а из собственного бюджета. В некоторых случаях обязательна уплата взносов на страхование от профзаболеваний, травматизма.
- По кредитам, в том числе и на развитие бизнеса. Такие обязательства становятся личными долгами ИП и после прекращения деятельности, и банки смогут взыскать деньги в судебном порядке.
- По штрафам перед ПФР и СФР. Ранее существовавший Пенсионный фонд мог штрафовать ИП за нарушение сроков сдачи отчетностей. В 2023 году ПФР упразднили, вместо него сейчас СФР (Социальный фонд России), но долги никуда не делись. ИП с ними закрыть можно, но придется платить.
Также вы можете закрыть ИП с долгами, если ваш расчетный счет арестован. ИП отвечают за долги своим личным имуществом, в отличие от организаций, поэтому любая задолженность все равно остается за предпринимателем как за обычным физическим лицом, и может быть взыскана.
Как узнать о задолженности
Самый простой способ узнать о долгах ИП – зайти в личный кабинет на сайте или в приложении ФНС. Вся финансовая информация отражается на едином налоговом счете (ЕНС). Также вы можете заказать справку о сальдо, где будет указана итоговая сумма без списаний и начислений. Получить информацию о долгах по страховым взносам тоже можно через личный кабинет ИП.
Если долги с ИП уже взысканы, сведения о них могут отражаться на Госуслугах.
Онлайн можно узнать о задолженности не по всем страховым взносам, и не всегда в личном кабинете отражается достоверная информация. Рекомендую обратиться в ФНС и СФР, и запросить акты сверки. Там будут подробно указаны все суммы: за какой период долг, по каким взносам. Когда погасите задолженность, запросите акты сверки повторно, чтобы у вас были документы, подтверждающие отсутствие долгов.
Объясню на личном примере, почему так важно не полениться и запросить акты сверки:
У меня было открыто ИП с 2015 года. В 2017 году я решила закрыть ИП, подала заявление в сентябре. По закону у меня еще было время, чтобы заплатить страховые взносы. При подаче заявления в налоговой я запросила акт сверки, где были указаны все суммы.
Страховые взносы я оплатила через две недели после закрытия ИП, и сразу же заказала новый акт сверки, где было указано, что у меня долгов нет. Пару лет я жила спокойной жизнью и не думала о взносах и налогах, пока мне на адрес регистрации не пришло требование об их уплате на сумму в 30 000 руб. Я тут же поехала в налоговую, предъявила акт сверки. Мне сообщили, что произошла ошибка, и письма присылать больше не будут.
Прошло еще три месяца, и на мой адрес снова направили уведомление с требованием об оплате, но уже не 30 000, а 90 000 руб. Я на следующий же день поехала в налоговую и попросила объяснить, откуда берутся такие суммы, если фактически я все долги по налогам и взносам погасила, деятельность прекращена с сентября 2017 года, что подтверждается актом сверки и уведомлением о прекращении регистрации.
Я повторно предъявила акт сверки, и меня снова заверили, что никаких писем больше не будет. Внятно объяснить, из чего состоит сумма в 90 000 руб., мне так и не смогли. Прошло уже более 5 лет после всего, и уведомления действительно не присылают.
Мораль: если бы не было акта сверки, мне бы пришлось доказывать отсутствие долгов другими способами. Например, искать все чеки, подтверждающие, что я оплачивала взносы вовремя. Это сложнее и дольше.
Что будет с долгами после закрытия ИП
Любые долги после закрытия ИП никуда не денутся, рано или поздно их платить придется. Более того, ФНС, СФР и контрагенты могут взыскать их в упрощенном порядке, подав заявление о выдаче судебного приказа. Вы даже можете не узнать, что они обратились в суд, на ваш адрес придет копия приказа. У вас будет 10 дней, чтобы подать на него возражение, но зачастую счета должников-ИП арестовывают еще до получения ими судебных документов, когда они о взыскании через суд еще и не знают.
Единственный способ избавиться от долгов после закрытия ИП, если нет возможности их оплатить – банкротство. При сумме долга от 50 000 до 500 000 руб. обанкротиться можно через МФЦ. Процедура займет до 6 месяцев. Если долг свыше 500 000 руб., банкротство возможно только через арбитражный суд.
Банкротство не спасает от долгов по зарплате, возмещению вреда здоровью или морального ущерба. Их платить в любом случае придется.
Если у вас небольшой долг и не испорчена кредитная история, лучше возьмите кредит, чтобы погасить долги перед ФНС, СФР или контрагентами. После банкротства вам в течение 5 лет будет очень сложно взять кредит, если он понадобится на срочные нужды или развитие бизнеса.
Как закрыть ИП с долгами: пошаговая инструкция
Сначала подготовьте документы и определитесь, каким способом будете их подавать. После этого представьте заявление и подождите несколько дней, а затем заберите уведомление о прекращении деятельности.
Рассмотрим каждый шаг подробно.
Шаг 1: готовим документы
Вам понадобится паспорт и чек об уплате госпошлины. Если есть работники, подготовьте документы, подтверждающие, что отчетность по ним вы сдали в СФР. Налоговая сама запрашивает все сведения, но они могут оказаться неполными. Лучше перестраховаться.
Также для закрытия ИП понадобится заявление по форме Р26001, но бланк и образец обычно есть в ФНС и МФЦ.
Шаг 2: подаем заявление и платим госпошлину
Госпошлина за закрытие ИП с долгами, как и без них, всегда одинакова – 160 руб. Заполнить платежный документ можно на сайте ФНС.
Куда обращаться для закрытия ИП:
- Подать заявление на сайте ФНС. Понадобится квалифицированная электронная подпись. Госпошлину платить не нужно.
- Через МФЦ или нотариуса. В этом случае госпошлина тоже не уплачивается.
Также вы можете подать заявление о прекращении деятельности лично в налоговую, но в таком случае необходимо заплатить госпошлину.
В большинстве случаев прием в ФНС осуществляется по предварительной записи. Записаться можно через сайт налоговой по вашему месту регистрации. Тогда вам достаточно будет вовремя приехать, и не придется ждать много времени в очереди.
Шаг 3: получаем уведомление о прекращении деятельности
ИП закроют в течение 5 рабочих дней. Если заявление подано через МФЦ, срок снятия с учета – 11 рабочих дней. В итоге вам должны выдать уведомление о прекращении регистрации в качестве ИП, а также выписку из ЕГРИП, где будет указано, что статус ИП прекращен.
Все документы налоговая отправляет на электронную почту, но при желании вы можете заказать бумажные экземпляры.
Когда могут отказать в закрытии ИП с долгами
Если вы не сдали отчетность по работникам в СФР, или не представили документы, которые нужны для прекращения деятельности, в закрытии ИП откажут. Также отказ возможен, если вы отправили документы почтой и не заверили подпись у нотариуса, обратились не в ту инспекцию, или вместо вас заявление подписал другой человек.
При отказе ФНС направляет письмо с указанием причин. Ознакомьтесь с ним и исправьте проблемы, а затем обратитесь в налоговую повторно. Если вы считаете, что налоговая отказала в закрытии ИП с долгами необоснованно, обжалуйте отказ через вышестоящего руководителя ФНС или в судебном порядке.
Жизненные ситуации
ИП считается закрытым со дня внесения соответствующей записи в ЕГРИП. Но бывают ситуации, в которых люди не могут найти решение или не знают, как действовать, и медлят с закрытием ИП, из-за чего долги по страховым взносам продолжают копиться.
Рассмотрим все подробно.
ИП не снялся с учета в СФР
Подавать отдельное заявление о снятии с учета в СФР не нужно. Как только в ЕГРИП будут внесены сведения о прекращении деятельности, они поступят и в СФР.
Остались долги перед контрагентами
Как я уже писала, при закрытии ИП долги перед поставщиками за товары никуда не денутся. Более того, после прекращения деятельности ИП контрагент может взыскать все деньги с него через суд вместе со штрафами и пенями.
Есть контрагенты-должники
Ситуации, когда из-за долгов контрагентов возникает дебиторская задолженность, тоже нередки. Постарайтесь выйти на связь с партнером как можно быстрее, чтобы не пропустить срок исковой давности для взыскания через суд (три года). В большинстве случаев такие долги погашаются мирным путем.
Если партнер отказывается возвращать долг, вы можете взыскать его через суд, в т.ч. и неустойку.
Если дебиторская задолженность погашена, вам нужно заплатить НДФЛ – 13%. Это считается доходом физического лица. После этого необходимо представить декларацию в налоговую.
ИП не сдал отчетность
Если у вас есть работники, отчетность по ним нужно сдать после увольнения, но до подачи заявления о закрытии ИП. Кроме того, при массовом увольнении сотрудников необходимо уведомить об этом центр занятости за две недели до ликвидации ИП.
Также вам нужно сдать в СФР форму ЕФС-1 не позднее дня, следующего за днем подписания приказа об увольнении. В ФНС сдается 6-НДФЛ со сведениями о доходах.
Ответы юриста на частые вопросы
Заключение
- Закрыть ИП с долгами можно, но задолженность придется погашать в любом случае.
- При прекращении деятельности ИП долги продолжают числиться за бывшим предпринимателем.
- Контрагенты, ФНС и СФР могут взыскать долги экс-ИП через суд.
- ИП может избавиться от долгов, если есть основания для банкротства.
- Налоговая не вправе отказать в прекращении регистрации ИП из-за долгов.
Если у вас остались вопросы, задайте их нашим экспертам. Консультацию можно получить бесплатно и в любое время суток!