Должен ли заводчик платить налоги при продаже щенков или котят? Отвечает юрист
«У меня питомник малинуа. Недавно поссорилась с владелицей своего выпускника. Она сказала, что пожалуется на меня в налоговую, потому что я не плачу налоги. Подскажите, действительно ли нужно что-то платить? Помимо прибыли от продажи щенков, у меня же есть и расходы на содержание питомника, в том числе и во время, когда нет ни одного помета»
С таким вопросом к нам обратилась Татьяна. Платить налоги действительно нужно. Согласно Письму Минфина России от 07.11.2006 № 03-01-11/4-82, одним из признаков предпринимательской деятельности является использование имущества для последующего извлечения прибыли с его помощью. Животные – это имущество (ст. 137 ГК РФ).
Разберемся, должен ли заводчик платить налоги в 2026 году, и какую систему налогообложения лучше выбрать. Также я расскажу, чем отличается статус самозанятого от ИП, и как заниматься разведением законно.
Как работать по закону
Под предпринимательской деятельностью подразумевается совершение определенных действий или использование имущества для получения прибыли. Она должна быть систематической. Если у вашей собаки родился один щенок, и вы его продали, это еще не предпринимательская деятельность, но НДФЛ от вырученной суммы заплатить придется.
Если заводчик не платит налоги или занижает базу при продаже щенков, его могут привлечь к ответственности по ст. 122 НК РФ и оштрафовать на 20% от суммы неуплаченного налога. По закону декларацию нужно подать до 30 апреля года, следующего за годом продажи, а налог заплатить до 15 июля.
Режимы налогообложения
Теперь разберемся, какие налоги платит заводчик собак в зависимости от формы деятельности и выбранной системы налогообложения. ОСНО использовать в данном случае не стоит: это слишком дорого и неоправданно.
Самый оптимальный вариант – оформление самозанятости или регистрация ИП. Рассмотрим все подробнее.
Оформление самозанятости
Самозанятый – это плательщик налога на профессиональный доход (НПД). При продаже котенка или щенку физическому лицу нужно заплатить 4%, организации – 6% от вырученной суммы. Расходы на содержание помета здесь не учитываются.
Какие есть особенности:
- Нет обязательных страховых взносов.
- Не нужно регистрировать онлайн-кассу.
- Можно продавать только животных, выращенных в своем питомнике.
- Нельзя нанимать работников.
- Годовой доход – до 2.4 млн. руб.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через Госуслуги или с помощью приложения ФНС. Заявлять о доходе очень просто: достаточно сформировать чек на нужную сумму в приложении, и система сама зафиксирует заработок, а потом рассчитает налог. Если щенка или котенка по каким-то причинам вернули, чек можно отменить, чтобы доход от его продажи не учитывался при расчете налога.
Работа как ИП
Если ваш годовой доход превышает 2.4 млн. руб. или вы хотите нанять сотрудников для работы в питомнике, самозанятость не подойдет. Вы можете зарегистрировать ИП на УСН.
Здесь есть два варианта:
- УСН 15% «Доходы минус расходы». При такой системе можно учитывать расходы на содержание питомника (бизнеса). Например, если продажи щенков на 500 000 руб., а потратили за год на животных 300 000 руб., 15% уплачиваются только от разницы – 200 000 руб. Декларация подается раз в год до 28 апреля, но все финансовые операции (приход, расход) нужно записывать в книгу учета доходов и расходов.
- УСН 6% «Доходы». В этом случае налог уплачивается от дохода, полученного при продаже щенков. Расходы не вычитаются.
Работать как ИП на УСН можно, если ваш годовой доход не превышает 265.8 млн. руб. в год, а в питомнике будут работать не более 130 сотрудников. Помимо налогов, ИП платят обязательные страховые взносы.
Чтобы не платить страховые взносы, вы можете зарегистрироваться как ИП на НПД, но здесь тоже применяется ограничение в 2.4 млн. в год по выручке.
Частые вопросы к юристу о налогообложении при продаже животных
Обязательно ли заводчику открывать расчетный счет в банке, если он работает как ИП?
Нет. Для работы в качестве ИП открытие расчетного счета необязательно.
Какие коды ОКВЭД выбрать заводчику при регистрации ИП?
Заводчику нужно указать следующие коды ОКВЭД: 01.49 (разведение прочих животных), 01.49.5 (разведение домашних животных).
Может ли заводчик собак работать как самозанятый, если, помимо разведения, занимается продажей кормов?
Нет. Самозанятый не может продавать товары, которые купил у кого-то. Кроме того, с 01 октября 2024 планируют ввести обязательную маркировку кормов, а их продавать могут только ИП и организации.
У меня питомник собак и кошек. Мне нужно открывать ИП по каждому виду деятельности отдельно, или можно сразу оформить одно?
Нет. Два ИП на вас в любом случае не зарегистрируют. Вы можете заниматься разведением как ИП или самозанятый, если доход за календарный год не превышает 2.4 млн. руб.
Я работаю официально по трудовому договору, но дополнительно занимаюсь разведением американских акит. Могу ли я зарегистрироваться в качестве самозанятого?
Да. Трудоустройство по договору не запрещает предпринимательскую деятельность как ИП или самозанятый.
Заключение
- Заводчики должны платить налоги с продажи собак и кошек. По закону это считается доходом, облагаемым НДФЛ.
- Если речь идет о предпринимательской деятельности, вместо уплаты НДФЛ 13% выгоднее зарегистрироваться как самозанятый и платить 4-6% от дохода. Расходы из общей суммы не вычитаются.
- Если годовой доход питомника превышает 2.4 млн. руб., лучше открыть ИП и выбрать УСН 15% «Доходы минус расходы», или 6% «Доходы».
Если у вас остались вопросы, задайте их нашим юристам в онлайн-чате. Консультации предоставляются бесплатно и круглосуточно!
Комментарии
2добрый день! ИП планирует разводить собак, ОКВЭД на реализацию нужен, или 01.49.5 достаточно оформить и все?
Инна, если ИП продает собак, которых сам вырастил, реализация собственной продукции охватывается кодом основной деятельности по разведению животных, и отдельный торговый код для этого обычно не нужен. Код розничной торговли домашними животными понадобится, если ИП будет перепродавать купленных у других заводчиков щенков, кормы или аксессуары. Перед подачей заявления сверьте выбранный код с действующей редакцией ОКВЭД 2, так как разведение собак и кошек в нем относится к группе «разведение прочих животных», и важно выбрать именно подходящую подгруппу. Дополнительные коды можно внести в ЕГРИП в любой момент, подав в налоговую заявление по форме Р24001. Также заранее выберите налоговый режим, например упрощенную систему или патент, если он предусмотрен в вашем регионе для этого вида деятельности.