8 (800) 302-57-35

Бесплатная консультация юриста по РФ

Что такое наследственный фонд и кому он нужен?

Если вы переживаете, что в случае смерти ваши наследники разбазарят ваш бизнес, в который было вложено много труда, можно оформить завещание с условием о создании наследственного фонда. В нем вы сами можете предусмотреть, кто будет управлять фондом, а кто — получать активы. Такая возможность появилась в 2018 году, до этого любое имущество передавалось только наследникам. Сейчас же есть больше способов защиты бизнеса.

Я юрист по наследственным делам. В этой статье я расскажу, что такое наследственный фонд, каковы его функции и задачи в 2022 году. Также вы узнаете, как оформить завещание с распоряжением о создании такого фонда, и какие есть подводные камни.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 302-57-35 Бесплатный звонок для всей России.

Понятие наследственного фонда

Наследственный фонд в РФ – фонд, учреждаемый после смерти завещателя на основании его личного распоряжения в завещании. Именно фонд получает все имущество, которое указано в завещании. Он необходим для увеличения капиталовложений, предоставления вырученных средств наследникам и (или) для перечисления дивидендов в благотворительные организации. Порядок создания, управления и ликвидации наследственного фонда прописан в ст. 123.20-1 ГК РФ.

Если в завещании есть пункт о фонде, все активы завещателя передаются туда. Завещатель вправе самостоятельно распределить наследство между наследниками, в том числе часть оставить для наследственного фонда, а часть распределить между ними.

Активы, переданные в наследственный фонд, не делятся между наследниками, а в полном объеме переходят этому фонду для их дальнейшего использования. Завещатель вправе указать перечень лиц, в том числе физических и юридических, а также различные благотворительные организации и фонды, которые будут получать доход с дивидендов наследственного фонда.

Срок работы наследственного фонда не ограничен, если иное не установлено завещанием. Выгодоприобретатели могут получать дивиденды на протяжении всей жизни, либо унаследовать доли в наследственном фонде при его упразднении.

Назначение фонда

Основная цель создания наследственного фонда – сохранение бизнеса и активов для приумножения вложений и получение дивидендов. Многие наследники не в состоянии договориться между собой, поэтому учреждение такого фонда — оптимальный выход из непростой ситуации.

Практический пример №1:

Трое наследников получили долю в бизнесе от умершего, долго не могли договориться о судьбе бизнеса. В конечном итоге один из наследников продает свою долю третьему лицу, которое своими действиями разрушает отлаженный механизм, так как не дает принимать решения, необходимые для его развития.

При создании НФ все активы и средства передаются фонду, наследники не могут повлиять на вложения и работоспособность бизнеса. Управляющий в течение определенного времени вкладывает средства в развитие и увеличивает доходность. Доходы распределяются между наследниками, и никто из них не может влиять на работу предприятия.

Часто наследники не имеют необходимых навыков для сохранения и развития бизнеса. В конечном итоге бизнес разваливается и все труды наследодателя пропадают.

Практический пример №2:

Сын наследодателя получил работающий бизнес, однако не владел навыком управления такими активами. За несколько месяцев после вступления в права собственности он заключил пять невыгодных сделок, что привело к серьезным убыткам. Через какое время он решил продать активы, но из-за убытков их рыночная цена существенно упала, и наследник потерял большую часть наследственной массы.

При открытии НФ все средства и активы сохранились бы в полном объеме и приумножились из-за правильных вложений. Если бы наследодатель указал временной промежуток действия фонда, с последующей передачей активов наследнику (но только после того, как тот получит соответствующие навыки владения и управления бизнес-активами), то труды умершего могли сохраниться и помочь наследнику в его жизни.

Также завещатель имеет право распорядиться прибылью наследственного фонда по своему усмотрению. В частности, он может определить круг лиц, которые смогут получать доходы в течение определенного времени или бессрочно.

Практический пример №3:

Завещатель указал в завещании обязательство по созданию НФ, с последующим перечислением прибыли в размере 30% своему сыну, в размере 30% дочери и в размере 40% в благотворительный фонд, занимающийся помощью бездомным животным.

Несмотря на действия наследников и их несогласие с принятым отцом решением, наследственный фонд начал свою работу и продолжал ее на протяжении длительного времени. Дети наследодателя получали 60% дивидендов на двоих, остальные средства уходили на благотворительность.

Несмотря на то, что фонды, согласно ГК РФ, – это некоммерческие организации, занимающиеся общественно-полезными делами, наследственные фонды являются коммерческими унитарными предприятиями. Они должны заниматься общественно-полезными делами, однако предпринимательская деятельность таких организаций не запрещена.

Особенности работы НФ для наследников

Введение наследственного фонда ориентировано на бизнесменов и владельцев активов различных предприятий для увеличения и приумножения доходов компании после смерти владельца. Наследодатель сам определяет порядок управления наследственной массой и порядок выплаты прибыли своим наследникам.

Наследники не имеют прав на получение материальных благ, в том числе активов предприятий, им полагаются выплаты в соответствии с распоряжением завещателя. Выплаты осуществляются из доходов активов, вложений либо общей деятельности организации.

Имущество фонда

Имущественная масса НФ формируется, согласно положениям завещания и гражданского законодательства.

НФ имеет право на получение следующих категорий материальных благ:

  • ценные бумаги – акции, активы предприятий;
  • материальное имущество, которое требуется для работы бизнеса и (или) фонда;
  • денежные средства, получаемые НФ в качестве прибыли от деятельности и (или) распоряжения полученным имуществом.

Иные источники финансирования НФ недопустимы. НФ не имеет права на получение какого-либо имущества в качестве подарка от третьих лиц, формирование происходит за счет имеющихся средств завещателя на момент открытия наследства.

Выгодоприобретатели фонда

Выгодоприобретатели НФ – физические и юридические лица, которые имеют право на получение прибыли с распоряжения имуществом фонда, а также от его непосредственной деятельности, включая вложения денежных средств в развивающиеся предприятия, в свое предприятие и с реализации продукции предприятия, которое подконтрольно наследственному фонду.

В соответствии с положениями ст. 123.20-3 ГК РФ, выгодоприобретатели имеют право:

  • полностью отказаться от права получения выгоды с деятельности фонда;
  • получать имущество и (или) дивиденды с деятельности фонда в определенных завещателем и (или) уставом фонда размерах и пропорциях;
  • запрашивать и получать полную информацию о работе НФ, его вложениях и активах, в предусмотренных уставом фонда случаях;
  • инициировать аудит деятельности фонда выбранными аудитами за собственные средства (управляющие фондом имеют право возместить потраченные выгодоприобретателем средства на аудит, но не обязаны этого делать);
  • требовать возмещение убытков, если они возникли при нарушении условий управления НФ управляющим или иным ответственным лицом.

Выгодоприобретатель не может потерять свое право на получение имущества или доходов от распоряжения этим имуществом, поэтому можно получать дивиденды, но не отвечать по долгам наследодателя. Все сделки, совершенные с целью отчуждения таких прав, являются ничтожными и не подлежат исполнению.

Важно! Выгодоприобретателем не может стать юридическое лицо, осуществляющее коммерческую деятельность. Юридические лица могут являться выгодоприобретателями только в том случае, если они являются некоммерческими организациями, работающими в сфере благотворительности, научной или образовательной деятельности, в том числе деятельности, связанной с сохранением и развитием культуры и искусства.

Если выгодоприобретателем выступает юридическое лицо, то это юридическое лицо теряет свои права по получение прибыли от деятельности НФ в случае реорганизации, за исключением случаев преобразование, если такое положение предусмотрено уставом НФ.

Выгодоприобретатели имеют ограниченные возможности, так как они не могут принимать участие в управлении фондом, распределении его средств или активов. Наследники умершего вправе контролировать работу НФ, но не вмешиваться в нее, а также требовать компенсации убытков, если существуют реальные доказательства неправомерного использования средств фонда.

Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по наследству в вашем случае

Вы являетесь наследником какой очереди?

Ранее обращались к нотариусу для открытия наследственного дела?

Есть ли у вас спор о наследстве?



Завещание с созданием наследственного фонда

Наследственный фонд создается только при наличии такого условия в завещании наследодателя. При формировании положений о создании фонда наследодатель, помимо завещания, должен позаботиться о составлении Устава фонда и других сопутствующих документов.

Внимание! Указание о создании наследственного фонда прописывается только в открытых завещаниях. При наличии таких положений в закрытом завещании, они признаются ничтожными и не подлежат исполнению.

Содержание завещания

Документ может включать распоряжение о переходе всего имущества покойного в наследственный фонд или отдельной части. Например, активы бизнеса — в наследственный фонд, а квартиру, автомобиль и счет в банке — жене.

Завещание, на основании которого будет сформирован наследственный фонд, должно содержать следующую информацию:

  • решение завещателя об учреждении НФ после его смерти;
  • решение об утверждении устава фонда, а также полный перечень условий управления им;
  • перечень всего имущества, которое передается фонду, а также условия и порядок передачи этого имущества;
  • полный перечень лиц, ответственных за развитие фонда, либо о порядке назначения этих лиц;
  • данные о распределении прибыли между выгодоприобретателями.

Оригинал завещания остается у нотариуса, копия — у наследодателя.

Устав фонда

Устав НФ формируется при составлении завещания, так как документ является неотъемлемой частью получение права на деятельность такой организации. Несмотря на специфичность НФ, его устав оформляется по общим правилам, но с учетом положений о наследственном фонде.

Устав должен содержать:

  • полное наименование НФ, которое должно содержать словосочетание «Наследственный фонд…»;
  • задачи и цель существования;
  • программы реализации поставленных целей и задач;
  • информацию о руководителях и всех должностных лицах, которые будут контролировать работу НФ;
  • права и обязанности управляющих фондом;
  • полномочия участников;
  • основания и порядок изменения устава;
  • правила осуществления инвестиций;
  • регламентация документооборота, а также обязательства на проведение аудиторских проверок;
  • основания и порядок ликвидации фонда.

Завещатель имеет право скрыть информацию о полном составе выгодоприобретателей, а также о размерах причитающихся им выплат. Для этого вся информация о выгодоприобретателях и их дивидендах может находиться не в уставе организации, а в ее внутренних документах.

Условия работы фонда

Условия работы фонда прописываются наследодателем в полном объеме. Он может лично определить круг лиц, которые будут заниматься управлением средств, либо установить порядок назначения руководителей.

Положения о работе фонда должны содержать данные о конкретных физических или юридических лицах, выступающих выгодоприобретателями. Можно указать, что выгодоприобретателей должен проводиться членами фонда, при этом завещатель обязан прописать условия, по которым будет осуществляться такой отбор.

Изменение условий после смерти завещателя не допускается, за исключением случаев, прямо указанных в завещании. Завещатель вправе менять условия по своему усмотрению, в том числе определять новый круг управления и порядок работы НФ.

Открытие наследственного фонда

НФ является обязательным наследником, к нему не применимы нормы и правила общего наследования, при которых наследник имеет право отказаться от принятия средств наследодателя. Порядок его создания определен в правилах составления завещания.

Нотариус, ведущий наследственное дело, обязан в трехдневный срок подать документы в регистрации НФ в Министерство юстиции. После он выдаст фонду документы, устанавливающие его право на получение имущества завещателя. НФ не подлежит регистрации, если с даты открытия наследства прошло более одного года.

Состав фонда

Управлением НФ занимается исполнительный орган, который состоит из одного лица либо коллегии, в зависимости от требований завещателя. В состав НФ могут входить любые категории лиц, за исключением выгодоприобретателей.

Прядок и особенности создания исполнительного органа управления прописывается в уставе и подлежит исполнению согласно воле завещателя, если иное не предусмотрено завещанием, уставом или действующим законодательством. Завещатель вправе самостоятельно определить объем полномочий фонда.

Надоело читать?Расскажем по телефону и ответим на ваши вопросы

Оспаривания действий нотариуса (условия)

В рамках п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ заинтересованное лицо имеет право обратиться в суд для оспаривания действий нотариуса, если они в какой-либо мере нарушают посмертные распоряжения завещателя.

Истцом может выступать душеприказчик, выгодоприобретатель или наследник, либо они все с коллективным иском. Наследственный фонд может создаваться на основании решения суда по требованию заинтересованной стороны.

Порядок действий

Оспаривание действий нотариуса осуществляется в судебном порядке, поэтому истцу потребуется не только собрать доказательства о нарушении условий завещания, но и подготовить исковое заявление.

Общий план действий при обращении в суд, следующий:

  1. Составление искового заявления.
  2. Подготовка сопроводительных документов.
  3. Оплата государственной пошлины.
  4. Подача документов в суд.
  5. Рассмотрение искового заявления судом.
  6. Вынесение решения.

Судебное разбирательство может переноситься, поэтому возможны задержки с принятием решения по делу. Такие особенности судопроизводства необходимо учитывать заранее.

Заявление

Исковое заявление составляется по общим правилам, прописанным в ст. 131 ГПК РФ и подается в суд по месту открытия наследства. Обратиться в суд могут наследники, выгодоприобретатели или душеприказчиком, если таковой назначен завещателем.

Заявление должно содержать:

  • наименование суда, в который подается иск;
  • ФИО истца и ответчика (нотариуса);
  • персональную информацию о других заинтересованных лицах;
  • наименование иска;
  • полное описание ситуации, с указанием нарушений действий нотариуса;
  • прошение об удовлетворении иска на основании конкретных статей ГК РФ;
  • перечень прилагаемых документов.

Каких-либо особенностей составления иска не существует, его можно составить самостоятельно, используя информацию ст. 131 ГК РФ.

Документы

Для обращения в суд помимо искового заявления истцу потребуется предоставить иные документы, которые прямо или косвенно относятся к рассматриваемому спору.

К основным документам относятся:

  • копия паспорта истца;
  • документы о смерти завещателя;
  • полный текст завещания;
  • при необходимости распоряжение о создании Наследственного фонда и его устав;
  • квитанция об оплате государственной пошлины;
  • иные документы, подтверждающие недобросовестное исполнение обязанностей нотариусом.

К иску можно приложить все, что наследник или выгодоприобретатель посчитает важным и нужным. Суд самостоятельно разберется в необходимости всего пакета документов и примет к сведению только влияющие на рассмотрение спора.

Подводные камни наследственного фонда

У НФ имеются свои преимущества и недостатки, о которых нужно знать перед утверждением решения о его создании. Некоторые из особенностей выгодны выгодоприобретателям, другие – существенно снижают желание использовать шанс на получение прибыли.

Долги фонда

При наличии у НФ долгов выгодоприобретатель не должен по ним отвечать, при этом фонд не отвечает по долговым обязательствам выгодоприобретателя. На практике это означает, что права выгодоприобретателя неотчуждаемы – фактически никто не может получить права определенного выгодоприобретателя, при этом это лицо не обязано участвовать в погашении задолженностей фонда перед кредиторами.

Обязательная доля

Создание НФ не лишает определенного круга лиц на получение обязательной доли в наследстве, при этом такому наследнику дается выбор: принять наследство и лишиться статуса выгодоприобретателя, либо стать выгодоприобретателем и лишиться обязательной доли. Получение двух объектов наследования не допускается.

Наследник может отказаться от прав выгодоприобретателя и получить свою долю наследства на основании п. 5 ст. 1149 ГК РФ, однако в течение срока наследования об этом решении необходимо заявить нотариусу.

Трансмиссия и наследование по праву представления

Физические лица, являющиеся выгодоприобретателями на основании завещания, не могут передать свою долю в качестве наследства. В случае смерти выгодоприобретателя его доля дивидендов делится пропорционально между другими выгодоприобретателями.

Супружеская доля

Судебной практике по данному вопросу пока нет, однако по общим правилам наследования, супружеская доля выделяется из общего объема имущества супругов и передается второму супругу, при этом доля второго супруга становится наследственной массой и подлежит разделу между наследниками.

НФ может быть сформирован только из ½ общего имущества супругов, при этом супруги могут составить общее завещание, согласно которому определить порядок и особенности создания НФ. Общее завещание может составляться только совместно с супругом, если по какой-либо причине супруги развелись до момента открытия наследства, то такое завещание ничтожно.

Уплата налогов

Наследственный фонд должен уплачивать налоги, согласно действующему налоговому законодательству. Выгодоприобретатели получают дивиденды только после уплаты налога на прибыль.

Ликвидация НФ

Порядок ликвидации фонда может быть определен уставом НФ при оформлении завещания, однако при создании бессрочного НФ такое положение опускается.

П. 7 ст. 123.20-1 ГК РФ определяет, что ликвидация НФ осуществляется на основании:

  1. Судебного решения.
  2. Истечения срока, на который НФ был создан.
  3. Наступления событий, указанных в завещании как основание для прекращения действия НФ.
  4. Невозможности создания управленческого органа.

Все средства и имущество, оставшееся после ликвидации НФ делится между выгодоприобретателями, согласно их доле получения дивидендов, если иное не предусматривается уставом фонда или иными документами. По распоряжению завещателя имущество может передаваться третьим лицам, которые не являлись выгодоприобретателями.

Вопросы к юристу о наследственном фонде

Обязательно ли согласие на управление наследственным фондом?
Можно ли указать в завещании наследственный фонд и распорядиться, чтобы часть прибыли от бизнеса переводили в пользу детского дома?
У нас с бывшим мужем есть сын, ему 10 лет. Два месяца назад бывший умер, и я узнала, что весь свой бизнес он передал под управление наследственного фонда. А как же обязательная доля для ребенка? Можно ли ее выделить?
У нас с другом маленький бизнес - кафе. Могу ли я передать свою долю по завещанию, чтобы ею управлял наследственный фонд?
Мы с женой много работали, есть доходный бизнес. Хотим оформить совместное завещание. Можно ли указать в нем распоряжение о создании фонда?

Заключение Эксперта

Подведем итоги:

  1. Распоряжение о создании наследственного фонда — неплохая защита бизнеса, если нет наследников, которые могут достойно им управлять.
  2. Решение о создании фонда принимает наследодатель и указывает это в завещании.
  3. От деятельности фонда можно получать дивиденды, это право выгодоприобретателей.
  4. Обязательная доля в наследственном фонде не выделяется. Это неделимый объект.
  5. С дивидендов, полученных от работы фонда, платить налоги нужно.

Если у вас остались вопросы, проконсультируйтесь с нашими юристами. Консультации предоставляются бесплатно и в любое время суток!

Снежана Погонцева
Снежана Погонцева

Юрист, автор-редактор сайта
(Семейное право, стаж 12 лет)

Задать вопрос
Рекомендуем по теме
Наталья Михайлова
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ

Обязательно ли согласие на управление наследственным фондом?
Да, человека нельзя назначить управляющим без его согласия, даже если так распорядился наследодатель.
Можно ли указать в завещании наследственный фонд и распорядиться, чтобы часть прибыли от бизнеса переводили в пользу детского дома?
Да, выгодоприобретателем не может быть только коммерческая организация. Детский дом к таковым не относится.
У нас с бывшим мужем есть сын, ему 10 лет. Два месяца назад бывший умер, и я узнала, что весь свой бизнес он передал под управление наследственного фонда. А как же обязательная доля для ребенка? Можно ли ее выделить?
Нет. Имущество, передаваемое в наследственный фонд, считается неделимым. Обязательная доля в данном случае вашему сыну не полагается.
У нас с другом маленький бизнес - кафе. Могу ли я передать свою долю по завещанию, чтобы ею управлял наследственный фонд?
Да. Не имеет значения, сколько стоит ваш бизнес и насколько он большой. В состав НФ может входить и доля в кафе, и целая сеть супермаркетов.
Мы с женой много работали, есть доходный бизнес. Хотим оформить совместное завещание. Можно ли указать в нем распоряжение о создании фонда?
Нет, НФ не может быть общим для обоих супругов. Только у каждого свой.