Есть вопросы? Задайте их нашим юристам!

Что такое наследственный фонд и кому он нужен?

Время чтения статьи: 13 минут Спросить юриста – это быстрее!
Что такое наследственный фонд и кому он нужен?

Понятие «наследственный фонд» введено на основании ФЗ № 259-ФЗ от 29 июля 2017 года. С 1 сентября 2018 года граждане, владеющие активами, вправе указать в своем завещании обязательство о создании наследственного фонда для сохранения деятельности бизнеса или активов. Также законодательством устанавливается порядок оформления такого фонда, его обязательства перед наследниками, особенности и период действия.

Понятие наследственного фонда

Наследственный фонд в РФ – фонд, учреждаемый после смерти завещателя на основании его личного распоряжения в завещании, получающий все имущество, которое завещатель указал в своем завещании, и занимающийся увеличением капиталовложений для предоставления вырученных средств наследникам и (или) для перечисления дивидендов в благотворительные организации. Регламентация и порядок введения в действия распоряжения о наследственном фонде прописан в ст. 123.20-1 ГК РФ.

При наличии в завещании пункта о создании наследственного фонда, все активы завещателя передаются этому фонду, если иное не установлено завещанием. Завещатель вправе самостоятельно распределить наследство между наследниками, в том числе часть оставить для наследственного фонда, а часть распределить между физическими и юридическими лицами в общем порядке.

Активы, переданные в наследственный фонд, не делятся между наследниками, а в полном объеме переходят этому фонду для их дальнейшего использования. Завещатель вправе указать перечень лиц, в том числе физических и юридических, а также различные благотворительные организации и фонды, которые будут получать доход с дивидендов наследственного фонда.

Срок работы наследственного фонда не ограничен, если иное не установлено завещанием, поэтому выгодоприобретатели могут получать дивиденды на протяжении всей жизни, либо унаследовать доли наследства в наследственном фонде при его упразднении.

Назначение фонда

Основная цель создания наследственного фонда – сохранение бизнеса и активов для приумножения вложений и получение дивидендов. Многие наследники не в состоянии договориться между собой, поэтому учреждение такого фонда является выходом из непростой ситуации.

Практический пример №1:

Трое наследников получили долю в бизнесе от умершего, в течение длительного времени они не могли договориться о судьбе бизнеса. В конечном итоге один из наследников продает свою долю третьему лицу, которое своими действиями разрушает отлаженный механизм, так как не дает принимать решения, необходимые для его развития.

При создании НФ все активы и средства передаются фонду, наследники не могут повлиять на вложения и работоспособность бизнеса. Управляющий в течение определенного времени вкладывает средства в развитие и увеличивает доходность. Доходы распределяются между наследниками, и никто из них не может влиять на работу предприятия.

Частыми ситуациями при получении наследства в виде бизнеса или активов наследник или наследники не имеют необходимых навыков для его сохранения и развития. В конечном итоге бизнес разваливается и все труды наследодателя пропадают.

Практический пример №2:

Сын наследодателя получил работающий бизнес, однако не владел навыком управления такими активами. За несколько месяцев после вступления в права собственности он заключил несколько невыгодных сделок, что привело к серьезным убыткам. Через какое время он решил продать активы, но из-за убытков их рыночная цена существенно упала, и наследник потерял большую часть наследственной массы.

При открытии НФ все средства и активы сохранились бы в полном объеме и приумножились из-за правильных вложений. Если бы наследодатель указал временной промежуток действия фонда, с последующей передачей активов наследнику (но только после того, как тот получит соответствующие навыки владения и управления бизнес-активами), то труды умершего могли сохраниться и помочь наследнику в его жизни.

Также завещатель имеет право распорядиться прибылью наследственного фонда по своему усмотрению. В частности, он может определить круг лиц, которые смогут получать доходы в течение определенного времени или бессрочно.

Практический пример №3:

Завещатель указал в завещании обязательство по созданию НФ, с последующим перечислением прибыли в размере 30% своему сыну, в размере 30% дочери и в размере 40% в благотворительный фонд, занимающийся помощью бездомным животным.

Несмотря на действия наследников и их несогласие с принятым отцом решением, наследственный фонд начал свою работу и продолжал ее на протяжении длительного времени. Дети наследодателя получали 60% дивидендов на двоих, остальные средства уходили на благотворительность.

Несмотря на то, что фонды, согласно ГК РФ, – это некоммерческие организации, занимающиеся общественно-полезными делами, наследственные фонды являются коммерческими унитарными предприятиями. Они должны заниматься общественно-полезными делами, однако предпринимательская деятельность таких организаций не запрещена.

Особенности работы НФ для наследников

Введение наследственного фонда ориентировано на бизнесменов и владельцев активов различных предприятий для увеличения и приумножения доходов компании после смерти владельца. Наследодатель сам определяет порядок управления наследственной массой и порядком предоставления прибыли своим наследникам.

Наследники не имеют прав на получение материальных благ, в том числе активов предприятий, им полагаются выплаты в соответствии с распоряжением завещателя. Выплаты осуществляются из доходов активов, вложений либо общей деятельности организации.

Имущество фонда

Имущественная масса НФ формируется, согласно положениям завещания и гражданского законодательства.

НФ имеет право на получение следующих категорий материальных благ:

  • Ценные бумаги – акции, активы предприятий;
  • Материальное имущество, которое требуется для работы бизнеса и (или) фонда;
  • Денежные средства, получаемые НФ в качестве прибыли от деятельности и (или) распоряжения полученным имуществом.
Иные источники финансирования НФ недопустимы. НФ не имеет права на получение какого-либо имущества в качестве подарка от третьих лиц, формирование происходит за счет имеющихся средств завещателя на момент открытия наследства.

Выгодоприобретатели фонда

Выгодоприобретатели НФ – физические и юридические лица, которые имеют право на получение прибыли с распоряжения имуществом фонда, а также от его непосредственной деятельности, включая вложения денежных средств в развивающиеся предприятия, в свое предприятие и с реализации продукции предприятия, которое подконтрольно наследственному фонду.

В соответствии с положениями ст. 123.20-3 ГК РФ, выгодоприобретатели имеют право:

  • Полностью отказаться от права получения выгоды с деятельности фонда;
  • Получать имущество и (или) дивиденды с деятельности фонда в определенных завещателем и (или) уставом фонда размерах и пропорциях;
  • Запрашивать и получать полную информацию о работе НФ, его вложениях и активах, в предусмотренных уставом фонда случаях;
  • Инициировать аудит деятельности фонда выбранными аудитами за собственные средства (управляющие фондом имеют право возместить потраченные выгодоприобретателем средства на аудит, но не обязаны этого делать);
  • Требовать возмещение убытков, если они возникли при нарушении условий управления НФ управляющим или иным ответственным лицом.

Выгодоприобретатель не может потерять свои право на получение имущества или доходов от распоряжения этим имуществом, поэтому право получения прибыль от деятельности НФ не является объектом для взыскания долгов по обязательствам выгодоприобретателя. Все сделки, совершенные с целью отчуждения таких прав, являются ничтожными и не подлежат исполнению.

Важно! Выгодоприобретателем не может стать юридическое лицо, осуществляющее коммерческую деятельность. Юридические лица могут являться выгодоприобретателями только в том случае, если они являются некоммерческими организациями, работающими в сфере благотворительности, научной или образовательной деятельности, в том числе деятельности, связанной с сохранением и развитием культуры и искусства.

Если выгодоприобретателем выступает юридическое лицо, то это юридическое лицо теряет свои права по получение прибыли от деятельности НФ в случае реорганизации, за исключением случаев преобразование, если такое положение предусмотрено уставом НФ.

Выгодоприобретатели имеют ограниченные возможности, так как они не могут принимать участие в управлении фондом, распределении его средств или активов. Наследники умершего вправе контролировать работу НФ, но не вмешиваться в нее, а также требовать компенсации убытков, если существуют реальные доказательства неправомерного использования средств фонда.

Завещание с созданием наследственного фонда

Наследственный фонд создается только при наличии такого условия в завещании наследодателя. При формировании положений о создании фонда наследодатель, помимо завещания, должен позаботиться о составлении Устава фонда и других сопутствующих документов.

Внимание! Указание о создании наследственного фонда прописывается только в открытых завещаниях, при наличии таких положений в закрытом завещании, они признаются ничтожными и не подлежат исполнению.

Содержание завещания

Наследственный фонд создается во исполнение воли завещателя и формируется из его имущества, вливание иных средств недопустимо. Основное название фонда – сохранение бизнеса и активов, управление ими и получение прибыли для ее передачи выгодоприобретателям и (или) благотворительным фондам.

Завещание, на основании которого будет сформирован наследственный фонд, должно содержать следующую информацию:

  • Решение завещателя об учреждении НФ после его смерти;
  • Решение об утверждении устава фонда, а также полный перечень условий управления им;
  • Перечень всего имущества, которое передается фонду, а также условия и порядок передачи этого имущества;
  • Полный перечень лиц, ответственных за развитие фонда, либо о порядке назначения этих лиц;
  • Данные о распределении прибыли между выгодоприобретателями.

Завещание составляется в трех экземплярах и подлежит нотариальному удостоверению. Закрытое завещание не может содержать информации об учреждении фонда, если такое завещание содержит указание о формировании НФ, то данное поручение не подлежит исполнению.

Устав фонда

Устав НФ формируется при составлении завещания, так как документ является неотъемлемой частью получение права на деятельность такой организации. Несмотря на специфичность НФ, его устав оформляется по общим правилам, но с учетом положений о наследственном фонде.

Устав должен содержать:

  • Полное наименование НФ, которое должно содержать словосочетание «Наследственный фонд…»;
  • Задачи и цель существования;
  • Программы реализации поставленных целей и задач;
  • Информацию о руководителях и всех должностных лицах, которые будут контролировать работу НФ;
  • Права и обязанности управляющих фондом;
  • Полномочия участников;
  • Основания и порядок изменения устава;
  • Правила осуществления инвестиций;
  • Регламентация документооборота, а также обязательства на проведение аудиторских проверок;
  • Основания и порядок ликвидации фонда.
Завещатель имеет право скрыть информацию о полном составе выгодоприобретателей, в также о размерах причитающихся им выплат. Для этого вся информация о выгодоприобретателях и их дивидендах может находиться не в уставе организации, а в ее внутренних документах.

Условия работы фонда

Условия работы фонда прописываются наследодателем в полном объеме. Он может лично определить круг лиц, которые будут заниматься управлением средств, либо установить порядок назначения руководителей.

Положения о работе фонда должны содержать данные о конкретных физических или юридических лицах, выступающих выгодоприобретателями. Законодательством позволяется возложить обязанность по определению круга лиц выгодоприобретателей на руководство фонда после смерти завещателя, при этом завещатель обязан прописать условия, по которым будет осуществляться отбор выгодоприобретателей.

Изменение условий после смерти завещателя не допускается, за исключением случаев, прямо указанных в завещании. Завещатель вправе изменять условия по своему усмотрению, в том числе определять новый круг управления и порядок работы НФ.

Открытие наследственного фонда

НФ является обязательным наследником, к нему не применимы нормы и правила общего наследования, при которых наследник имеет право отказаться от принятия средств наследодателя. Порядок его создания определен в правилах составления завещания.

Нотариус, курирующий наследственное дело, обязан в трехдневный срок подать документы в Министерство юстиции о регистрации НФ. После он обязан выдать фонду документы, устанавливающие его право на получение имущества завещателя. НФ не подлежит регистрации, если с даты открытия наследства прошло более одного года.

Состав фонда

Управлением НФ занимается исполнительный орган, который состоит из одного лица либо коллегии, в зависимости от требований завещателя. В состав НФ могут входить любые категории лиц, за исключением выгодоприобретателей.

Прядок и особенности создания исполнительного органа управления прописывается в уставе и подлежит исполнению согласно воле завещателя, если иное не предусмотрено завещанием, уставом или действующим законодательством. Завещатель вправе самостоятельно определить объем полномочий фонда.

Оспаривания действий нотариуса (условия)

В рамках п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ заинтересованное лицо имеет право обратиться в суд для оспаривания действий нотариуса, если его действия в какой-либо мере нарушают посмертные распоряжения завещателя. Истцом может выступать душеприказчик, выгодоприобретатель или наследник, либо они все с коллективным иском. Наследственный фонд может создаваться на основании решения суда по требованию заинтересованной стороны.

Порядок действий

Оспаривание действий нотариуса осуществляется в судебном порядке, поэтому истцу потребуется не только собрать доказательства о нарушении условий завещания, но и подготовить исковое заявление.

Общий план действий при обращении в суд, следующий:

  1. Составление искового заявления.
  2. Подготовка сопроводительных документов.
  3. Оплата государственной пошлины.
  4. Подача документов в суд.
  5. Рассмотрение искового заявления судом.
  6. Вынесение решения.
Судебное разбирательство может переноситься, поэтому возможны задержки с принятием решения по делу. Такие особенности судопроизводства необходимо учитывать заранее.

Заявление

Исковое заявление составляется по общим правилам, прописанным в ст. 131 ГПК РФ и подается в суд по месту открытия наследства. Обратиться в суд могут наследники, выгодоприобретатели или душеприказчиком, если таковой назначен завещателем.

Заявление должно содержать:

  • Наименование суда, в который подается иск;
  • ФИО истца и ответчика (нотариуса);
  • Персональную информацию о других заинтересованных лицах;
  • Наименование иска;
  • Полное описание ситуации, с указанием нарушений действий нотариуса;
  • Прошение об удовлетворении иска на основании конкретных статей ГК РФ;
  • Перечень прилагаемых документов.

Каких-либо особенностей составления иска не существует, его можно составить самостоятельно, используя информацию ст. 131 ГК РФ.

Документы

Для обращения в суд помимо искового заявления истцу потребуется предоставить иные документы, которые прямо или косвенно относятся к рассматриваемому спору.

К основным документам, которые потребуются при обращении в суд по делу об открытии наследственного фона, относятся:

  • Копия паспорта истца;
  • Документы о смерти завещателя;
  • Полный текст завещания;
  • При необходимости распоряжение о создании Наследственного фонда и его устав;
  • Квитанция об оплате государственной пошлины;
  • Иные документы, подтверждающие недобросовестное исполнение обязанностей нотариусом.

К иску можно приложить все, что наследник или выгодоприобретатель посчитает важным и нужным. Суд самостоятельно разберется в необходимости всего пакета документов и примет к сведению только влияющие на рассмотрение спора.

Подводные камни наследственного фонда

У НФ имеются свои преимущества и недостатки, о которых нужно знать перед утверждением решения о его создании. Некоторые из особенностей действия выгодны выгодоприобретателям, другие – существенно снижают желание использовать шанс на получение прибыли.

Долги фонда

При наличии у НФ долгов выгодоприобретатель не должен по ним отвечать, при этом фонд не отвечает по долговым обязательствам выгодоприобретателя. На практике это означает, что права выгодоприобретателя неотчуждаемы – фактически никто не может получить права определенного выгодоприобретателя, при этом это лицо не обязано участвовать в погашении задолженностей фонда перед кредиторами.

Обязательная доля

Создание НФ не лишает определенного круга лиц на получение обязательной доли в наследстве, при этом такому наследнику дается выбор: принять наследство и лишиться статуса выгодоприобретателя, либо стать выгодоприобретателем и лишиться обязательной доли. Получение двух объектов наследования не допускается.

Наследник может отказаться от прав выгодоприобретателя и получить свою долю наследства на основании п. 5 ст. 1149 ГК РФ, однако в течение срока наследования об этом решении необходимо заявить нотариусу.

Трансмиссия и наследование по праву представления

Физические лица, являющиеся выгодоприобретателями на основании завещания, не могут передать свою долю в качестве наследства. В случае смерти выгодоприобретателя его доля дивидендов делится пропорционально между другими выгодоприобретателями.

Супружеская доля

Судебной практике по данному вопросу пока нет, однако по общим правилам наследования, супружеская доля выделяется из общего объема имущества супругов и передается второму супругу, при этом доля второго супруга становится наследственной массой и подлежит разделу между наследниками.

НФ может быть сформирован только из ½ общего имущества супругов, при этом супруги могут составить общее завещание, согласно которому определить порядок и особенности создания НФ. Общее завещание может составляться только совместно с супругом, если по какой-либо причине супруги развелись до момента открытия наследства, то такое завещание ничтожно.

Уплата налогов

Наследственный фонд должен уплачивать налоги, согласно действующему налоговому законодательству. Выгодоприобретатели получают дивиденды только после уплаты налога на прибыль.

Ликвидация НФ

Порядок ликвидации фонда может быть определен уставом НФ при оформлении завещания, однако при создании бессрочного НФ такое положение опускается.

П. 7 ст. 123.20-1 ГК РФ определяет, что ликвидация НФ осуществляется на основании:

  1. Судебного решения.
  2. Истечения срока, на который НФ был создан.
  3. Наступления событий, указанных в завещании как основание для прекращения действия НФ.
  4. Невозможности создания управленческого органа.

Все средства и имущество, оставшееся после ликвидации НФ делится между выгодоприобретателями, согласно их доле получения дивидендов, если иное не предусматривается уставом фонда или иными документами. По распоряжению завещателя имущество может передаваться третьим лицам, которые не являлись выгодоприобретателями.

Заключение

Создание наследственного фонда в России имеет свои достоинства и недостатки. Закон введен в действие в конце 2018 года, поэтому говорить о положительной динамике его развития рано. При этом законодательство о НФ несовершенно, оно не дает право наследодателю создать фонд при жизни, а также наладить его работу. Завещатель не может проконтролировать исполнение завещания, поэтому систематизировать и вывести фонд в доходный инструмент не представляется возможным.

Положения о наследственном фонде является недоработанным, тем не менее, принятие решения о создании НФ может спасти бизнес в случае смерти завещателя.

Внимание!
  • Каждый случай индивидуален и требует отдельного внимания. Информация представленная на сайте, является общей и не дает гарантий решения именно Вашей проблемы.
  • Мы тщательно следим за изменениями в законодательстве и стараемся своевременно вносить изменения, но не всегда это бывает быстро.
Поэтому для вас БЕСПЛАТНО работает круглосуточная юридическая помощь по любым вопросам! Для получения помощи вам нужно:
  1. Задать свой вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат (справа);
  2. Позвонить на бесплатную горячую линию (круглосуточно и без выходных):

Остались вопросы? Задайте их дежурному юристу!

Оставить комментарий
Информация

Материал на сайте SOCPRAV.RU предоставлен исключительно в ознакомительных целях. Прежде чем принимать решение, обязательно проконсультируйтесь с юристом.