Как оформить сделку дарения между физическим и юридическим лицом?

Особенности дарения между юридическими или физическими лицами

Дарение подразумевает безвозмездную передачу имущества дарителя к одаряемому. Юридические и физические лица могут выступать в качестве любой из сторон.

Чтобы разобраться в особенностях, достаточно изучить определения юр. и физлиц:

1. Юридическим лицом признается организация, имеющая обособленное имущество и отвечающая им по обязательствам. К занимающимся коммерческой деятельностью обычно относятся ООО, АО и ПАО (формы ОАО и ЗАО упразднены: общества делятся на публичные и непубличные – ст. 66.3 ГК РФ). Некоммерческие предприятия – НКО, не имеющие в качестве основной цели получение прибыли (ст. 48 ГК РФ).
2. Индивидуальным предпринимателем считается физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юрлица. К ним применяются нормы, регулирующие деятельность коммерческих предприятий (ст. 23 ГК РФ).

Юрлицо вправе выступать в качестве дарителя в пользу физлица, и наоборот. Особенности подарков работникам описаны в статье о договоре дарения сотруднику.

Форма договора дарения

Дарение совершается устно, за исключением случаев, когда требуется письменная форма ДД (ст. 574 ГК РФ):

• подарок стоимостью от 3 000 руб. дарит юрлицо;
• в договоре содержится обещание дарения в будущем: при наступлении определенного события, даты;
• в дар передается недвижимость.

Что можно подарить?

Перечень подарков законом практически не ограничивается: юр. и физлица могут дарить любое имущество, принадлежащее им на правах собственности и не запрещенное к обороту.

Если дарителем выступает предприятие и это предусмотрено условиями Устава, перед сделкой придется взять согласие остальных собственников. Но обычно оно не требуется.

Если дарителем выступает физлицо, важно, чтобы человек был полностью дееспособен и имел при себе документы, подтверждающие право собственности.

Граждане, купившие передаваемое в дар имущество в браке, должны заручиться согласием супругов. Если дарится доля в недвижимости, согласие удостоверяется нотариусом.

Рассмотрим детально особенности дарения некоторых подарков.

Транспортное средство

Под транспортными средствами подразумеваются автомобили, сельхозтехника, мототехника, и пр. ДД оформляется письменно, затем одаряемый проходит техосмотр, покупает ОСАГО и ставит машину на учет в ГИБДД.

Регистрация – не равно право собственности, и в ПТС в качестве владельца обязательно указывается получатель дара.

Деньги

Деньги дарятся в рублях или иностранной валюте. Если в сделке участвует юрлицо, письменная форма обязательна.

Предприятию-дарителю НДС платить не нужно: реализацией согласно НК РФ признается безвозмездная передача товаров, а не купюр.

В ДД денег обязательно указывается сумма и валюта.

Недвижимость

Под недвижимостью подразумеваются земельные участки, жилые и нежилые строения, сооружения, квартиры, доли в праве собственности.

Физлицо вправе подарить юрлицу жилое помещение или коммерческую недвижимость.

Впоследствии одаряемый ставит ее на баланс фирмы. В ДД следует указать подробные данные: год сдачи, площадь, назначение, количество комнат, кадастровый номер, реквизиты правоустанавливающих документов.

Доля в уставном капитале

Уставной капитал бывает у юрлиц. Если в организации несколько владельцев, возможно дарение доли одним из них в пользу третьего лица. Согласие получать нужно, если это предусмотрено Уставом.

После отчуждения доли даритель выходит из состава учредителей, его место занимает одаряемый. Предварительно нужно ввести в состав нового собственника, а затем выйти из него дарителю.

Дарение исполнения обязательств одаряемого перед третьим лицом

Даритель вправе взять на себя долговые или имущественные обязательства, возложенные третьим лицом на одаряемого: уплату кредита, ипотеки, погашение задолженности по расписке.

Но понадобится согласие кредитора, т.к. сделка затрагивает его интересы.

Когда дарение запрещено?

Помимо запрета на дарение между коммерческими организациями, согласно ст. 575 ГК РФ, не допускается безвозмездная передача подарков стоимостью от 3 000 руб. в пользу сотрудников медицинских, социальных, образовательных организаций, если дарителями выступают граждане, получающие там услуги.

Нельзя делать дорогостоящие подарки работникам банков, государственных и муниципальных учреждений, если сделка связана с их должностными обязанностями.

Малолетние, выступающие одаряемыми, принимают дар с разрешения родителей, мнение опеки не нужно.

Следует учитывать и нормы ст. 576 ГК РФ:

Дарение некоммерческой организации

Некоммерческая организация – это учреждение, не работающее для получения прибыли: общественные объединения, социальные учреждения, фонды, музеи, медицинские и социальные организации.

Когда дарителем выступает физлицо, а одаряемым – НКО, лучше вместо обычного ДД оформить договор пожертвования (ст. 582 ГК РФ). Сделка допускается, если подарок предназначен для общественно полезных целей.

Жертвователь вправе указать в договоре назначение подарка. Если одаряемый не будет использовать его согласно условиям, бывший собственник сможет отменить сделку.

Как оформить договор дарения между физическим и юридическим лицом?

Если дарителем выступает физлицо, а одаряемым – предприятие, – сделка состоит из нескольких этапов:

1. Устранение препятствий. Если на отчуждение имущества требуется нотариальное согласие супруга, нужно его получить.
2. Составление договора. Важно, чтобы он содержал отсылку на предмет сделки, полные сведения о сторонах. ДД, не включающий в себя подробное описание подарка и информацию об одаряемом, недействителен.
3. Подписание дарственной. От имени юр. лица действует назначенный представитель, даритель-физлицо расписывается самостоятельно. Если нет такой возможность, можно оформить доверенность на поверенного.

Содержание и образец договора дарения

Законодательством требования к ДД не установлены, но для правомерности сделки документ должен содержать полную и достоверную информацию:

• дата, время, место подписания;
• Ф.И.О., даты рождения, паспортные данные сторон;
• сведения о подарке;
• ответственность по договору;
• права и обязанности;
• срок исполнения ДД;
• дата вступления дарственной в силу;
• особенности изменения или расторжения сделки;
• подписи сторон.

Образец договора дарения между физическим и юридическим лицом:

Документы

В обязательном порядке дарителем и одаряемым предоставляются паспорта.

Остальной перечень документов зависит от подарка:

• недвижимость: свидетельство или выписка из ЕГРН; сведения, подтверждающие основания возникновения права собственности у дарителя;
• автомобиль: СТС, ПТС;
• доля в уставном капитале: решение учредителя, протокол, ИНН, выписка из ЕГРЮЛ.

Расходы

Если составлять ДД самостоятельно, можно сэкономить. Но такой подход весьма рискован: малейшая ошибка в договоре увеличивает шанс оспаривания сделки третьим лицом.

Оформление дарственной у юристов обойдется в 1 000-3 000 руб. Если обратиться к нотариусу, минимальная цена составит 5 000 руб.

Кроме того, в некоторых случаях требуется нотариальное удостоверение, это оплачивается отдельно. Если подпись нотариуса обязательна, уплачивается госпошлина согласно ст. 333.24 НК РФ в размере 0,5% от суммы сделки, но не более 20 000 руб.

ДД в пользу юрлица можно удостоверить по своему желанию, чтобы защитить интересы сторон.

Плата взимается по тарифу, установленному ст. 22.1 «Основ законодательства о нотариате», и зависит от стоимости дара:

• до 1 млн. руб. – 3 000 + 0,4%;
• от 1 до 10 млн. – 7 000 + 0,2%;
• от 10 млн. – 25 000 + 0,1% от суммы свыше 10 млн.

Если предметом сделки выступает движимое имущество, тариф выглядит иначе и составляет 1% от суммы, но не менее 300 руб.

Налогообложение при дарении между физическим и юридическим лицом

Дарители-юрлица, являющиеся плательщиками НДС, при дарении уплачивают указанный налог (общая ставка с 1 января 2026 года – 22%). Плательщиками НДС могут быть и организации на УСН: от налога они освобождаются, только если доходы за предыдущий год не превысили 20 млн руб. (для 2025–2028 годов), а при уплате вправе применять пониженные ставки 5% или 7%. Исключение – передача в дар денег: они к товарам не относятся, их реализовать нельзя.

Налоговые обязательства возникают у одаряемых физлиц: подаренное имущество считается прибылью, и подлежит налогообложению по ставке 13% (с доходов свыше 2,4 млн. руб. за год — 15%) с суммы, превышающей 4 000 руб. за год. Подробнее — о налогах на дарение.

На основании ст. 226 НК РФ организация, сделавшая подарок гражданину, признается налоговым агентом и удерживает из его средств сумму НДФЛ, перечисляя деньги в ИФНС самостоятельно. Если дарятся деньги, удержание производится до передачи подарка, в остальных случаях – после.

Оспаривание договора дарения между юридическим и физическим лицом

Чаще всего ДД между физ. и юрлицами оспаривают кредиторы дарителей, занимающихся предпринимательской деятельностью. Это возможно на основании п. 3 ст. 578 ГК РФ, если подарок куплен на деньги от бизнеса, а дарственная составлена в течение шести месяцев, предшествовавших признанию дарителя банкротом по решению суда.

Есть и другие основания для оспаривания:

• смерть одаряемого раньше дарителя;
• плохое отношение к подарку, представляющему для бывшего собственника неимущественную ценность, при наличии риска его утраты или разрушения;
• подписание дарственной недееспособным, ограниченно дееспособным дарителем;
• в момент подписания ДД собственник подарка не понимал последствий и природы сделки.

Судебная практика

Без грамотной юридической поддержки оспорить договор сложно, и процент удовлетворенных исковых требований минимален.

Но, если обратиться к хорошему юристу, шансы есть, и это подтверждают несколько решений в пользу истцов:

• Решение № 2-1694/2017 2-1694/2017~М-99/2017 М-99/2017 от 4 октября 2017 г. по делу № 2-1694/2017;
• Решение № 2-2793/2014 2-67/2015 2-67/2015(2-2793/2014;)~М-2945/2014 М-2945/2014 от 26 января 2015 г. по делу № 2-2793/2014;
• Решение № 2-1851/2019 2-1851/2019~М-1711/2019 М-1711/2019 от 17 июля 2019 г. по делу № 2-1851/2019.

Ответы юриста на частые вопросы

Нужно ли удостоверять договор дарения между юридическим и физическим лицом у нотариуса?

Мне от юрлица подарены деньги, 1 млн. руб. Все поступило на банковский счет, договор составлен в простой письменной форме. Могут ли потребовать деньги обратно?

Я собственник доли в жилом помещении, хочу подарить ее юрлицу. Нужно ли спрашивать разрешение у второго собственника?

Возможно ли дарение между иностранным юрлицом и гражданином РФ?

Как рассчитывается налог при дарении недвижимости?

Заключение Эксперта